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国税税收及相关政策课件
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目录
01
国税税收基础
02
主要税种介绍
03
税收优惠政策
04
税收征管法规
05
税收信息化建设
06
国际税收合作
01
国税税收基础
税收定义与功能
01
税收是政府为实现其职能，依法向个人或企业强制征收的货币或实物，是国家财政收入的主要来源。
02
税收作为国家财政收入的主要形式，为政府提供资金，用于公共服务和社会福利，保障国家机器正常运转。
03
通过税收政策的调整，政府可以影响经济活动，如通过减税刺激消费和投资，或通过增税抑制某些行业过热。
税收的定义
税收的财政功能
税收的调节功能
税收体系结构
01
税收的分类
税收体系中，按照征税对象和税基的不同，主要分为流转税、所得税、财产税和行为税四大类。
03
税收征管机构
国税局和地税局是税收征管的主要机构，负责税收的征收、管理和监督工作。
02
中央与地方税种划分
中央税包括关税、消费税等，地方税则包括房产税、土地使用税等，两者共同构成国家税收体系。
04
税收优惠政策
政府通过税收减免、退税等优惠政策，鼓励特定行业或区域的发展，促进经济结构调整。
税收征管流程
企业或个人在开始经营或收入发生时，必须向税务机关进行税务登记，这是税收征管的起始步骤。
税务登记
税务机关根据纳税申报或核定的税额，向纳税人征收税款，确保国家财政收入的稳定。
税款征收
纳税人需定期向税务机关申报其收入和应纳税额，确保税务信息的透明和税收的准确征收。
纳税申报
01
02
03
税收征管流程
税务稽查
税务机关通过稽查活动，检查纳税人是否依法纳税，对违法行为进行查处，保障税收公平。
税收处罚
对于违反税收法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等，以维护税收秩序。
02
主要税种介绍
增值税
增值税的定义
增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是流转税的一种，普遍应用于全球多数国家。
增值税的优惠政策
政府为了鼓励特定行业或活动，会提供增值税减免等优惠政策，如对出口商品实行零税率。
增值税的税率
增值税的征收方式
不同国家和地区增值税税率不同，如欧盟成员国普遍采用标准税率和低税率，以适应不同商品和服务。
增值税通常采用发票抵扣机制，即企业可将支付的增值税额从收取的增值税中扣除，以计算应缴税额。
企业所得税
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家财政收入的重要组成部分。
01
企业所得税的税率通常为25%，计算方式为应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。
02
国家针对特定行业或地区的企业实施税收减免政策，如高新技术企业可享受15%的优惠税率。
03
企业需按季度预缴和年度汇算清缴企业所得税，确保税款及时、足额入库。
04
企业所得税的定义
税率及计算方式
税收优惠政策
申报与缴纳
个人所得税
个人所得税是对个人收入征税，包括工资、薪金、稿酬等多种收入形式。
个人所得税的定义
个人所得税采用累进税率，根据收入高低设定不同税率，以实现税收公平。
税率结构
税法规定了基本免税额，以及专项附加扣除等项目，以减轻纳税人负担。
免税额与扣除项目
纳税人需按月或按次申报个人所得税，并在规定时间内完成税款的缴纳。
申报与缴纳
03
税收优惠政策
促进就业政策
实施减税政策，助力企业稳岗扩岗
减税支持企业
税收优惠覆盖残障人士、失业人员等，促进就业
覆盖重点群体
支持创新政策
研发费用加计扣除
企业研发费用可加计扣除，激励技术创新。
优惠税率政策
高新技术企业享15%优惠税率，促进创新发展。
01
02
减税降费措施
继续执行如增值税降率等制度性减税。
制度性减税政策
延续小规模纳税人增值税减免等阶段性政策。
阶段性政策延续
04
税收征管法规
税收征收管理法
立法背景目的
加强征管，保障税收
主要修订内容
强化信息共享，保护隐私
纳税人权利与义务
享优惠申诉权
纳税人权利
登记申报缴税
纳税人义务
税务稽查与处罚
选案检查审理执行
稽查流程
税收申报情况
稽查重点
02
01
税收征管法规
处罚依据
03
05
税收信息化建设
电子税务局功能
提供申报缴税、事项办理等一站式服务
办税服务功能
支持涉税查询、一户式查询等
信息查询功能
实现税务机关与纳税人之间的信息互动与咨询
征纳互动功能
税务大数据应用
利用大数据分析，税务机关能够识别异常申报行为，有效打击逃税和避税行为。
智能风险识别
大数据分析帮助税务部门了解经济运行情况，为税收政策的制定提供科学依据。
税收政策制定支持
通过分析纳税人数据，税务部门可以提供个性化服务，简化纳税流程，提高服务效率。
纳税服务优化
税务大数据与其他政府部门数据共享，实现信息互通，增强税收征管的全面性和准确性。
跨部门数据共享
网络安全与保护
通过身份验证和权限管理