2025年税务师考试[科目]模拟试卷：土地增值税税收政策与实务操作试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：每小题1分，共20分。下列各题，每小题备选答案中只有一个最符合题意，请将正确答案的字母填入题后的括号内。
1.根据我国土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.国有土地使用权出让所取得的收入
B.土地使用权转让所取得的收入
C.土地使用权出租所取得的收入
D.房地产开发企业将开发完成的房地产出售所取得的收入
2.下列各项中，不属于土地增值税的纳税人是（）。
A.土地使用权出让方
B.土地使用权转让方
C.房地产开发企业
D.房地产投资者
3.根据我国土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的计税依据的是（）。
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让价
C.房地产开发成本
D.房地产开发利润
4.下列各项中，不属于土地增值税的税率形式的是（）。
A.比例税率
B.比例累进税率
C.超额累进税率
D.固定税率
5.根据我国土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的减免税项目的是（）。
A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.因自然灾害毁损的房地产
C.因房屋产权纠纷而转让的房地产
D.因房屋产权纠纷而转让的房地产
6.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。
A.国有土地使用权出让所取得的收入
B.土地使用权转让所取得的收入
C.土地使用权出租所取得的收入
D.房地产开发企业将开发完成的房地产出售所取得的收入
7.根据我国土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的纳税人是（）。
A.土地使用权出让方
B.土地使用权转让方
C.房地产开发企业
D.房地产投资者
8.下列各项中，不属于土地增值税的计税依据的是（）。
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让价
C.房地产开发成本
D.房地产开发利润
9.下列各项中，不属于土地增值税的税率形式的是（）。
A.比例税率
B.比例累进税率
C.超额累进税率
D.固定税率
10.根据我国土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的减免税项目的是（）。
A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.因自然灾害毁损的房地产
C.因房屋产权纠纷而转让的房地产
D.因房屋产权纠纷而转让的房地产
二、多项选择题
要求：每小题2分，共20分。下列各题，每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意，请将正确答案的字母填入题后的括号内。
1.土地增值税的征税范围包括（）。
A.国有土地使用权出让所取得的收入
B.土地使用权转让所取得的收入
C.土地使用权出租所取得的收入
D.房地产开发企业将开发完成的房地产出售所取得的收入
2.土地增值税的纳税人包括（）。
A.土地使用权出让方
B.土地使用权转让方
C.房地产开发企业
D.房地产投资者
3.土地增值税的计税依据包括（）。
A.土地使用权出让金
B.土地使用权转让价
C.房地产开发成本
D.房地产开发利润
4.土地增值税的税率形式包括（）。
A.比例税率
B.比例累进税率
C.超额累进税率
D.固定税率
5.土地增值税的减免税项目包括（）。
A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B.因自然灾害毁损的房地产
C.因房屋产权纠纷而转让的房地产
D.因房屋产权纠纷而转让的房地产
三、判断题
要求：每小题1分，共10分。下列各题，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。
1.土地增值税是一种针对土地增值征收的税种。（）
2.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、转让和出租所取得的收入。（）
3.土地增值税的纳税人包括土地使用权出让方、转让方、房地产开发企业和房地产投资者。（）
4.土地增值税的计税依据包括土地使用权出让金、土地使用权转让价、房地产开发成本和房地产开发利润。（）
5.土地增值税的税率形式包括比例税率、比例累进税率、超额累进税率和固定税率。（）
6.土地增值税的减免税项目包括因国家建设需要依法征用、收回的房地产、因自然灾害毁损的房地产、因房屋产权纠纷而转让的房地产和因房屋产权纠纷而转让的房地产。（）
7.土地增值税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内。（）
8.土地增值税的纳税地点为房地产所在地。（）
9.土地增值税的纳税申报方式为自行申报和代扣代缴。（）
10.土地增值税的纳税义务人必须依法纳税，不得擅自减免。（）
四、计算题
要求：