2025年财政与税务专业入学考试试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.财政的基本职能不包括以下哪项？
A.稳定经济
B.收入分配
C.社会保障
D.国际收支平衡
答案：D
2.税收的基本特征不包括以下哪项？
A.法定性
B.税收法定
C.无偿性
D.收入性
答案：D
3.我国现行税制体系中，属于直接税的是：
A.增值税
B.消费税
C.所得税
D.营业税
答案：C
4.下列哪项不属于财政政策工具？
A.财政支出
B.财政收入
C.税收政策
D.利率政策
答案：D
5.下列哪项不是财政赤字的类型？
A.结构性赤字
B.紧缩性赤字
C.收入性赤字
D.通货膨胀性赤字
答案：B
6.下列哪项不是税收的作用？
A.调节经济
B.促进发展
C.稳定物价
D.维护社会公平
答案：C
二、多项选择题（每题3分，共30分）
7.财政的基本职能包括哪些？
A.收入分配
B.稳定经济
C.社会保障
D.国际收支平衡
答案：ABC
8.税收的基本特征有哪些？
A.法定性
B.税收法定
C.无偿性
D.收入性
答案：ABC
9.我国现行税制体系中的直接税包括哪些？
A.所得税
B.营业税
C.财产税
D.增值税
答案：AC
10.财政政策工具主要包括哪些？
A.财政支出
B.财政收入
C.税收政策
D.利率政策
答案：ABC
11.财政赤字的类型有哪些？
A.结构性赤字
B.紧缩性赤字
C.收入性赤字
D.通货膨胀性赤字
答案：ACD
12.税收的作用有哪些？
A.调节经济
B.促进发展
C.稳定物价
D.维护社会公平
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共20分）
13.财政的基本职能是收入分配、稳定经济、社会保障和国际收支平衡。（）
答案：√
14.税收的基本特征是法定性、税收法定、无偿性和收入性。（）
答案：√
15.我国现行税制体系中的直接税包括所得税、财产税和增值税。（）
答案：×（应为财产税）
16.财政政策工具主要包括财政支出、财政收入、税收政策和利率政策。（）
答案：√
17.财政赤字的类型包括结构性赤字、紧缩性赤字、收入性赤字和通货膨胀性赤字。（）
答案：√
18.税收的作用包括调节经济、促进发展、稳定物价和维护社会公平。（）
答案：√
19.财政政策与货币政策的配合原则是总量平衡、结构优化、动态协调和内外平衡。（）
答案：√
20.税收是国家财政收入的主要来源。（）
答案：√
四、简答题（每题10分，共40分）
21.简述财政的基本职能。
答案：财政的基本职能包括收入分配、稳定经济、社会保障和国际收支平衡。
22.简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括法定性、税收法定、无偿性和收入性。
23.简述我国现行税制体系中的直接税。
答案：我国现行税制体系中的直接税包括所得税和财产税。
24.简述财政政策工具。
答案：财政政策工具主要包括财政支出、财政收入、税收政策和利率政策。
25.简述财政赤字的类型。
答案：财政赤字的类型包括结构性赤字、紧缩性赤字、收入性赤字和通货膨胀性赤字。
五、论述题（每题20分，共40分）
26.试述财政政策与货币政策的配合原则及其作用。
答案：财政政策与货币政策的配合原则包括总量平衡、结构优化、动态协调和内外平衡。这种配合有利于促进经济增长、稳定物价、调整收入分配和平衡国际收支。
27.试述税收的作用及其在现代财政体系中的地位。
答案：税收的作用包括调节经济、促进发展、稳定物价和维护社会公平。税收在现代财政体系中的地位是国家财政收入的主要来源，是调节经济的重要手段。
六、案例分析题（每题20分，共40分）
28.某地区近年来经济持续增长，但财政收入增长缓慢。请分析原因并提出解决措施。
答案：原因：
1.税收政策不合理，导致税收收入增长缓慢；
2.财政支出结构不合理，导致财政支出增长过快；
3.税收征管不严格，导致税收流失；
4.地方政府债务规模过大，导致财政收入负担加重。
解决措施：
1.完善税收政策，提高税收收入；
2.优化财政支出结构，提高财政支出效率；
3.加强税收征管，减少税收流失；
4.控制地方政府债务规模，减轻财政收入负担。
29.某企业近年来利润持续增长，但税负较重。请分析原因并提出建议。
答案：原因：
1.企业所处行业税负较高；
2.企业税收优惠政策不足；
3.企业税收筹划能力不足。
建议：
1.积极争取行业税收优惠政策；
2.加强企业税收筹划，降低税负；
3.提高企业财务管理水平，合理避税。
本次试卷答案如下：
一、单项选择题
1.D解析：财政的基本职能不包括国际收支