2025年注册税务师税法二税收筹划专项模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的说法中，正确的是：
A.增值税是一种对商品销售和进口环节征收的税种
B.增值税的税率分为基本税率、低税率和小税率
C.增值税的计算方法为：销售额×税率
D.增值税的征收范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产
2.下列关于消费税的说法中，错误的是：
A.消费税是一种对特定消费品征收的税种
B.消费税的税率分为比例税率和定额税率
C.消费税的计算方法为：销售额×税率
D.消费税的征收范围包括生产、批发、零售和进口环节
3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：
A.企业所得税是一种对企业的利润征收的税种
B.企业所得税的税率分为25%和20%
C.企业所得税的计算方法为：应纳税所得额×税率
D.企业所得税的征收范围包括企业的收入、成本、费用和损失
4.下列关于个人所得税的说法中，错误的是：
A.个人所得税是一种对个人所得征收的税种
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计算方法为：应纳税所得额×税率
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等
5.下列关于房产税的说法中，正确的是：
A.房产税是一种对房屋及其附属设施征收的税种
B.房产税的税率分为比例税率和定额税率
C.房产税的计算方法为：房产原值×税率
D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施
6.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是：
A.城镇土地使用税是一种对土地使用环节征收的税种
B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率
C.城镇土地使用税的计算方法为：土地面积×税率
D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地、农村土地和荒地
7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是：
A.车辆购置税是一种对车辆购置环节征收的税种
B.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率
C.车辆购置税的计算方法为：车辆购置价格×税率
D.车辆购置税的征收范围包括国内购置的车辆
8.下列关于印花税的说法中，错误的是：
A.印花税是一种对合同、凭证等征收的税种
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率
C.印花税的计算方法为：合同金额×税率
D.印花税的征收范围包括国内签订的合同和凭证
9.下列关于资源税的说法中，正确的是：
A.资源税是一种对资源开采和利用环节征收的税种
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的计算方法为：销售额×税率
D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等资源
10.下列关于契税的说法中，错误的是：
A.契税是一种对土地使用权转让环节征收的税种
B.契税的税率分为比例税率和定额税率
C.契税的计算方法为：计税价格×税率
D.契税的征收范围包括土地使用权出让、转让和抵押
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.增值税的征收范围包括以下哪些？
A.销售商品
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.销售不动产
2.下列哪些属于消费税的征税范围？
A.卷烟
B.酒精饮料
C.化妆品
D.洗涤用品
3.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.转让股权
D.投资创业
4.个人所得税的免税项目包括以下哪些？
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
5.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.居住用房
B.商业用房
C.办公用房
D.仓库用房
6.城镇土地使用税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.国家机关、事业单位
B.社会团体、基金会
C.民办非企业单位
D.外国驻华使领馆
7.车辆购置税的征收范围包括以下哪些？
A.汽车购置
B.摩托车购置
C.轮式专用机械车购置
D.船舶购置
8.印花税的征税范围包括以下哪些？
A.合同
B.凭证
C.营业账簿
D.税收完税凭证
9.资源税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.国家重点扶持的资源开采企业
B.资源综合利用企业
C.资源节约型企业
D.资源开发型企业
10.契税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权抵押
D.土地使用权出租
四、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）
3.企业所得税的纳税