一公局集团财务云成员单位
总账业务操作手册
V2版
一公局集团财务共享中心编制
2022年6月
前言
本手册以财务云平台为依托，以各成员单位多样复杂的实际业务为实践基础，适用于纳入一公局集团财务共享中心的成员单位，编写主要围绕各纳入单位的物资、税务、收入、股权投资及总账业务。
手册根据各类业务，分别对业务流程、提单路径、填单说明及初审要点进行说明。业务流程中报账人、初审岗及审批岗为成员单位流程，FSSC审核岗、FSSC资金结算岗及FSSC制证岗为财务共享中心流程；提单路径为各单据在财务云平台中的提单界面；填单说明主要针对各单据如何填报及填报过程中的关键部分作详细说明；初审要点针对成员单位初审岗在单据初审环节需审核的各项要点进行列示。手册对各类业务附件要求进行整理，形成表格，作为第七部分进行列示。
收入业务及股权投资由郑丽编写。
税务业务及总账业务由吕焱烨编写。
物资业务及期末处理由刘晓蒙编写。
张浩华复核。
使用过程中有任何问题可与编写及复核人联系，以便于手册的不断完善。
V2版在V1版基础上进行了修订，主要包括：收入业务修改了建造合同及通用收入填单说明，税务业务修改了备用金借款核销流程，股权投资中部分业务的附件要求，期末处理修改了结转凭证定义业务描述。
随着财务云上线单位逐渐增多，业务不断完善，系统全面更新，手册也会及时修订，供各成员单位使用。
第
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目录
TOC\o1-3\h\u一、物资业务 1
1物资发料单 1
1.1业务类型 1
1.2业务流程 1
1.3提单路径 1
1.4填单说明 2
1.5初审要点 5
2物资调拨出库单 6
2.1业务类型 6
2.2业务流程 6
2.3提单路径 7
2.4填单说明 7
2.5初审要点 11
3周转材料摊销 12
3.1业务类型 12
3.2业务流程 12
3.3提单路径 13
3.4填单说明 13
3.5初审要点 15
二、税务业务 16
4税金计提单 16
4.1业务类型 17
4.2业务流程 17
4.3提单路径 17
4.5注意事项 19
4.6账务处理 19
5税金缴纳单 20
5.1业务类型 20
5.2注意事项 32
5.3账务处理 37
6进项发票结转 37
6.1业务类型 38
6.2业务流程 38
6.3提单路径 38
6.4填单说明 39
6.5注意事项 40
6.6账务处理 40
7进项税转出结转 40
7.1业务类型 40
7.2业务流程 41
7.3提单路径 41
7.4填单说明 42
7.5注意事项 43
7.6账务处理 44
8待转销项结转 44
8.1业务类型 44
8.2业务流程 44
8.3提单路径 45
8.4填单说明 45
8.5注意事项 46
8.6账务处理 46
9异常发票待确认单 47
9.1业务类型 47
9.2业务流程 47
9.3提单路径 47
9.4填单说明 48
9.5注意事项 50
9.6账务处理 50
10无票收入结转单 50
10.1业务类型 50
10.2业务流程 50
10.3提单路径 50
10.4填单说明 51
10.5注意事项 52
10.6账务处理 52
11出口退税单 52
11.1业务类型 53
11.2业务流程 53
11.3提单路径 53
11.4填单说明 53
11.5注意事项 56
11.6账务处理 56
12.待结算增值税结转单 56
12.1业务类型 56
12.2业务流程 57
12.3提单路径 57
12.4填单说明 57
12.5注意事项 60
12.6账务处理 60
三、收入业务 60
13通用收入确认单 60
13.1业务类型 61
13.2业务流程 61
13.3提单路径 61
13.4填单说明 62
13.5初审要点 66
14建造合同收入确认表 66
14.1业务类型 67
14.2业务流程 67
14.3提单路径 67
14.4填单说明 67
14.5初审要点 69
15合同预计损失计提 70
15.1业务类型 70
15.2业务流程 71