摘要
随着金融市场的不断发展，各银行之间的竞争越来越激烈，再加上信息科学技术
的运用及业务形式的不断创新，对银行内部控制提出了越来越高的要求。农发行是我
国政策性银行的重要组成部分，为了支持“三农”事业的发展，农发行承担着特殊行
业的资金保障功能及较为重要的社会化职能，对风险控制的需求很高。农发行不仅服
从国家意志进行政策性项目支持，同时还要实现自我经营效益的逐步提升。随着风险
案件的不断发生，农发行内部检查频率的不断加大，但收效不高，农发行H支行迫切
需要对内部控制进行一定的改善和优化，以期更好的实现高质量发展的目标。
本文依据COSO五要素、委托代理理论、经纪人假设理论，基于我国银行的内部
控制情况，通过借鉴国内外现代化银行的先进实践经验，运用文献研究法、案例研究
H
法、访谈法等研究方法，深入研究分析了支行内部控制的现状，找出存在的问题，
分析问题形成的原因，并提出有针对性地改善内部控制体系的相关建议，以期提高H
支行的内部控制能力、风险防范能力、维护现有信用和声誉的能力，尽力减少监管部
门对H支行的处罚。，在合规经营的基础上较快的实现银行的经营目标和战略愿景。
H
通过案例研究和访谈分析可以看出：访谈分析表明，支行在经营理念上缺乏审
;H
慎性，在控制环境上缺乏基本的人员素质；支行在在风险评估方面，识别风险的能
力不足。风险评估的方法相对单一。，抵御风险能力差；H支行在控制活动方面存在
部分制度落后，部分制度执行不到位，绩效考核激励机制的有效性不理想;H支行在信
息沟通中内部信息传递有效性较差，外部信息传递不及时完整，信息系统的全面性和
;H
安全性有待提高支行内部监督存在内部审计有效性不明显、内部监督形式化、监督
人员严重不足等问题。造成这些问题的主要原因包括员工思想认识的偏差、高素质人
才的缺乏、人员管理的多层次、内部控制制度的适用性低等。
在研究分析的基础上，本文从五个方面对H支行内部控制制度的优化提出了相关
建议。一是营造良好的内部控制环境，加强内部控制人员的培训，树立稳健的管理理
念。二是强化风险防范能力，完善风险识别和评估体系，制定风险应急预案；三是高
度重视内部控制活动的实施，完善内部控制制度，进一步明确责任分工；第四，畅通
信息沟通渠道，简化信息交流流程，提高对外沟通效率，提高信息系统中信息的可用
性；五是完善内部监督制度，强化内部监督执行力，构建内部审计机制，加强内部监
督队伍建设。
COSOH
关键词：五要素；支行；内部控制；优化
I
II
ABSTRACT
Withthecontinuousdevelopmentofthefinancialmarket,thecompetitionamong
bankshasbecomefiercerandfiercer.Togetherwiththecontinuousinnovationofbanksin
theformofbusiness,andtheuseofinformationscienceandtechnology,technological
innovationhasputforwardhigherandhigherrequirementsontheinternalcontrolofbanks.
AsanimportantpartofChina’spolicybank,theAgriculturalBankofChinaisresponsible
forthedevelopmentoftheagriculture,ruralareasandruralresidents.Ithasahighdemand
forri