内控管理考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.内部控制的目标不包括（）
A.合理保证企业经营管理合法合规
B.资产安全
C.保证员工福利最大化
D.提高经营效率和效果
答案：C
2.以下不属于内部控制要素的是（）
A.内部环境
B.风险评估
C.预算编制
D.控制活动
答案：C
3.对企业内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）
A.财务总监
B.审计委员会
C.董事会
D.监事会
答案：C
4.企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，“三重一大”不包括（）
A.重大决策
B.重大事项安排
C.大额资金运作
D.重要人事任免
答案：B
5.风险评估的第一步是（）
A.风险分析
B.风险应对
C.目标设定
D.风险识别
答案：C
6.下列属于预防性控制的是（）
A.定期盘点存货
B.对会计记录进行审核
C.职责分离
D.对应收账款进行账龄分析
答案：C
7.内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，这体现的是内部控制评价的（）原则
A.全面性
B.重要性
C.客观性
D.适应性
答案：B
8.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的（）
A.合理性
B.合法性
C.独立性
D.效益性
答案：C
9.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于舞弊行为的是（）
A.编制虚假财务报告
B.侵占资产
C.员工之间的正常纠纷
D.滥用职权
答案：C
10.企业应当根据（），确定适合本企业的风险承受度
A.发展战略
B.经营规模
C.市场环境
D.企业实际情况
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.内部控制的局限性包括（）
A.人为失误
B.串通舞弊
C.成本效益原则
D.环境变化
答案：ABCD
2.内部环境要素包括（）
A.治理结构
B.机构设置及权责分配
C.内部审计
D.企业文化
答案：ABCD
3.风险应对策略包括（）
A.风险规避
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
答案：ABCD
4.控制活动的类型包括（）
A.不相容职务分离控制
B.授权审批控制
C.会计系统控制
D.财产保护控制
答案：ABCD
5.企业在进行信息与沟通时，应当关注的方面有（）
A.内部信息传递
B.外部信息收集
C.信息系统
D.反舞弊机制
答案：ABCD
6.内部监督包括（）
A.日常监督
B.专项监督
C.定期监督
D.不定期监督
答案：AB
7.下列属于企业内部控制自我评价报告内容的有（）
A.内部控制评价工作的总体情况
B.内部控制评价的依据
C.内部控制缺陷及其认定情况
D.内部控制有效性的结论
答案：ABCD
8.企业在建立与实施内部控制过程中，应当遵循的原则有（）
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
答案：ABCD
9.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的（）
A.权限范围
B.审批程序
C.相应责任
D.工作流程
答案：ABC
10.以下属于企业层面控制的有（）
A.组织架构控制
B.发展战略控制
C.人力资源控制
D.社会责任控制
答案：ABCD
三、判断题（每题2分，共20分）
1.内部控制可以绝对保证企业目标的实现。（）
答案：×
2.内部环境是企业实施内部控制的基础。（）
答案：√
3.风险评估是一个动态的过程。（）
答案：√
4.所有的业务都需要进行授权审批。（）
答案：×
5.内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）
答案：√
6.企业可以由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。（）
答案：×
7.内部审计机构对内部控制的有效性进行监督检查。（）
答案：√
8.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价。（）
答案：√
9.控制活动是企业实施内部控制的重要手段。（）
答案：√
10.信息系统是企业进行信息与沟通的唯一方式。（）
答案：×
四、简答题（每题5分，共20分）
1.简述内部控制的作用。
答案：有助于保证企业合法合规经营；保护资产安全完整；提高会计信息质量；提升经营效率与效果；为实现战略目标提供合理保证。
2.风险评估的主要内容有哪些？
答案：包括目标设定，明确风险评估的方向；风险识别，查找潜在风险；风险分析，评估风险可能性与影响