财务管理课件
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目录
CATALOGUE
01
财务管理基础
02
预算编制方法
03
财务报表分析
04
资金运营管理
05
财务风险控制
06
税务筹划实务
01
财务管理基础
基本概念与范畴
财务管理是企业在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通、经营中现金流量以及利润分配的管理。
财务管理定义
包括筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。
综合性强、涉及面广、灵敏度高。
包括基础理论、应用理论和专业技术方法等。
财务活动类型
财务管理特点
财务管理学科体系
财务管理目标体系
利润最大化
企业价值最大化
每股收益最大化
利益相关者利益最大化
追求企业利润最大化，但可能导致忽视风险。
考虑了利润与投入资本的关系，但仍未考虑风险和时间价值。
综合考虑风险、时间价值和资金成本，是现代财务管理的最优目标。
关注股东、债权人、员工、供应商等利益相关者的利益，体现社会责任。
财务规划
根据企业战略目标和市场环境，制定长期财务计划和预算。
财务控制
通过制度、流程和内部审计等手段，确保企业财务活动的合规性和有效性。
财务报告与分析
编制财务报表，提供财务信息，进行财务分析和预测。
财务决策
参与企业投资决策、融资决策和分配决策，提供财务建议和决策支持。
财务核心职能划分
02
预算编制方法
预算类型与编制模型
增量预算
基于上一期的预算执行情况，结合本期变化进行预算编制。
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零基预算
不依赖历史数据，从零开始编制，以实际需求为基础。
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弹性预算
根据业务量变动情况，自动调整预算额度。
03
滚动预算
持续更新和调整预算，始终保持预算的时效性和灵活性。
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预算流程控制节点
明确预算目标，作为预算编制的起点和依据。
各部门根据预算目标和资源情况，编制详细的预算计划。
对各部门提交的预算计划进行审查，确保预算的合规性和合理性。
按照预算计划进行资源配置和控制，确保预算目标的实现。
目标设定
预算编制
预算审核
预算执行
动态调整策略
预算监控
滚动预测
预算调整
绩效反馈
定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差。
根据市场变化和业务需求，对预算进行动态调整和优化。
结合实际情况，对未来的业务进行滚动预测，为预算调整提供依据。
通过预算执行情况，评估各部门和员工的绩效，并进行奖惩和激励。
03
财务报表分析
三表关联性解读
资产负债表与利润表
资产负债表反映企业某一时点的资产、负债和股东权益状况，利润表反映企业一定时期内的收入、费用和利润情况，两者相互印证，可分析企业的盈利能力和资产状况。
现金流量表与资产负债表
三表综合分析
现金流量表反映企业一定时期内的现金流入和流出情况，资产负债表则反映企业某一时点的现金存量，结合分析可判断企业的现金流动和支付能力。
将资产负债表、利润表和现金流量表结合起来分析，可以更全面地评估企业的财务状况、经营成果和现金流状况，为决策提供依据。
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核心财务指标计算
偿债能力指标
包括流动比率、速动比率、资产负债率等，用于衡量企业短期和长期偿债能力。
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盈利能力指标
包括销售毛利率、销售净利率、总资产收益率等，衡量企业赚取利润的能力。
营运能力指标
如存货周转率、应收账款周转率等，反映企业资产管理效率和运营效率。
发展能力指标
如收入增长率、利润增长率等，用于评估企业的成长潜力和发展速度。
企业经营诊断应用
运用各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，对企业的财务状况进行综合分析，找出潜在问题和风险点。
通过建立财务预警模型，及时发现企业财务状况恶化的信号，采取措施进行防范和纠正。
财务报表分析为企业的经营决策提供依据，如投资决策、融资决策、产品定价等，助力企业实现价值最大化。
财务比率分析
财务预警
经营决策支持
04
资金运营管理
资金配置基本原则
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保持资金配置的稳健性，避免过度集中投资于单一资产或行业，以分散风险。
稳健性
在保证资金安全和流动性的前提下，追求资金的最大收益。
收益性
确保资金具有一定的流动性，以应对突发资金需求，避免因资金链断裂导致的风险。
流动性
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遵守相关法规，确保资金来源和运用的合法性。
合法性
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通过加强应收账款管理，缩短收款周期，提高资金回笼速度。
现金流优化方案
加速收款
定期进行现金流量预测，以便及时发现潜在的资金问题，提前采取措施。
现金流量预测
合理安排应付账款的支付时间，尽量延长付款周期，以充分利用供应商提供的信用期限。
延缓支付
通过合理安排资金收支，确保现金流的平衡，避免出现资金缺口。
收支平衡
货币市场基金
具有高安全性、高流动性，收益稳定等特点，是短期投资的重要选择。
国债逆回购
通过