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餐饮行业会计分录
一、主要会计科目设置：
1、主营业务成本(收入)的设置：
为了总括反映各项营运收入的取得和成本的支出情况，企业在“主营业务收入”、“主营业务成本”科目下设置“客房收入（成本）”、“餐饮收入（成本）”等二级明细科目。
2、原材料的明细设置
原材料”的品种规格繁多，可以按照其种类汇总后设置“原料及主要材料”、“燃料”、“物料用品”等二级明细科目。
（1）原料及主要材料：是指经过加工后构成产品实体的各种原材料和材料。如酒店餐饮业使用的大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品和豆制品等。
（2）燃料：是指生产加工过程中用来燃烧发热以产生热能的各种物资，如煤炭、焦炭、汽油、柴油、天然气和煤气等。
（3）物料用品：是指企业用于经营业务、日常维修、劳动保护方面的材料物资、零配件及日常用品、办公用品、包装物品等。
二、餐饮行业会计分录
1、直接消耗餐料购入
摘要：付（应付）XX餐料款???【附件：采购发票（附清单）、银行付款单据】
借：主营业务成本??????
贷：库存现金/银行存款/应付账款
附件审核流程：???采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入???
摘要：付（应付）XX餐料款；【附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据】???
借：原材料-餐料??????
贷：银行存款/应付账款
附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料（月末汇总做）?
摘要：餐料库调厨房餐料转账??【附件：调拨单，餐料盘点表】
借：主营业务成本??????
贷：原材料-餐料
附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
摘要：已入库未付款餐料列账??
借：原材料-餐料?????
贷：应付账款?
附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。?
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
摘要：月末盘存餐料冲成本【附件：厨房盘存表】
借：原材料-厨房??????
贷：主营业务成本
附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。??
水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
6、餐厅收银员缴款
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费?【附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单】?
借：库存现金/银行存款?????
?贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款??
附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
7、餐卷发售使用分录如下：
(1)发行餐券时：
借：合同负债——库存餐券
贷：合同负债——发行餐券
(2)出售餐券时：?
借：库存现金
贷：合同负债——库存餐券
(3)收回餐券时：
借：合同负债——库存餐券
贷：主营业务收入——餐饮收入
(4)餐券淸点作废时：?
借：合同负债——发行餐券
贷：合同负债——库存餐券
8、结转成本(营业成本本月实际发生数-月末盘点数)
借：本年利润????
贷：营业成本
9、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账中(上月盘点红字金额数)
借：营业成本????
贷：原材料
10、取得营业收入时
借:库存现金/银行存款????
贷:主营业务收入
11、购买材料支付工资以及其他费用时
借:营业费用-相关二级科目????
贷:库存现金
12、月末结转成本费用时
借:本年利润????
贷:营业费用
13、月末结转营业收入
借:主营业务收入????
贷:本年利润
14、结转本年利润
（1）盈利时:
借:本年利润????
贷:利润分配—未分配利润
（2）亏损时:
借:利润分配?—未分配利润???
贷:本年利润