第PAGE1
第PAGE1页共NUMPAGES2页
高新技术企业行业会计分录
高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。简单来说就是企业拥有新产品、新技术、新工艺
高新企业研发分为两个阶段：研究阶段和开发阶段；研究阶段全部费用化，开发阶段又分为形成无形资产和没有形成无形资产，没有形成资产期末转入当期损益。如果形成无形资产则不需要结转，待形成无形资产后专为资产成本。
1、银行取现
借：库存现金?
贷：银行存款
2、员工预支差旅费\支付员工备用金【附：借款单、回单】
借：其他应收款—备用金—员工
贷：银行存款
3、预付B公司年度汇算清缴费用，未取得票
借：预付账款—B公司?
贷：银行存款
4、研发项目开展的设备维修，收到专票，款已付【附：发票、银行回单等】
借：研发支出-费用化支出-直接投入
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
5、购入原材料或商品取得专票
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）?
贷：银行存款
6、购入原材料或库存商品，货未收到；
借：在途物资-添加剂
应交税费-应交增值税（进项税额）?
贷：银行存款/应付账款
7、原材料入库
借：原材料?
贷：在途物资—xx材料
8、领用原材料
借：研发支出—费用化支出—原材料
生产成本?
贷：原材料
9、缴纳上月增值税【附件：完税证明、银行回单】
借:应交税费—未交增值税?
贷：银行存款
10、缴纳上月附加税【附件：完税证明、银行回单】
借：应交税费—应交城市维护建设税?????????
—教育费附加????????
?—地方教育费附加??
贷：银行存款
11、缴纳上月个税【附件：完税证明、银行回单】
借：应交税费—应交个人所得税???
贷：银行存款
12、缴纳上月印花税【附件：完税证明、银行回单】
借：应交税费—印花税?
贷：银行存款
13、支付上月租金
借：其他应付款—租金?
贷：银行存款
14、支付上月水电费
借：其他应付款—水电费?
贷：银行存款
15、支付上月货款
借：应付账款?
贷：银行存款
16、支付车间维修费取得专票
借：管理费用—维修费
应交税费—应交增值税（进项税额）?
贷:银行存款
17、支付\发放上月工资【附：回单、工资表】
借：应付职工薪酬—工资?
贷：银行存款????
?其他应收款—个人社保
—个人公积金??????
应交税费—应交个人所得税
18、销售产品【附：出库单、发票、回单】
借：银卡存款\应收账款?
贷：主营业务收入?
19、研发部现金报销培训费
借：研发支出—费用化支出—培训费?
贷：库存现金
20、收到财政局科技技术奖金
借：银行存款?
贷：营业外收入—政府补助
21、收到财政局发放的创新进步奖励，用于补偿企业的研发费用的支出【附件：发票】
借：银行存款
贷：营业外支出—政府补助
22、支付项目检测费取得专票
借：研发支出—费用化支出—检测费
应交税费—应交增值税（进项税额）?
贷：银行存款
23、研发部门购入专利权取得专票
借：无形资产—专利权
应交税费—应交增值税（进项税额）?
贷：银行存款
24、研发部报销差旅费（取得飞机票进项税可以抵扣：（燃油附加费+原价）/1+9%*9%；火车票9%计算抵扣，餐费、住宿费属于不得抵扣增值税进项的项目，所以开具的是普通）【附：火车票等票据、报销单、银行回单】
借：研发支出—费用化支出—差旅费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
25、收到前欠货款
借：银行存款?
贷：应收账款—某公司
26、收回剩余备用金
借：库存现金?
管理费用
贷：其他应收款—备用金—员工
27、银行账户结息
借:银行存款?
贷：财务费用—利息费【用负数】
28、银行扣账户管理费【附件：银行回单】
借：财务费用—手续费
贷：银行存款
29、支付绿植费用，按24个月摊销
借：长期待摊费用—绿植费用?
贷：银行存款
30、支付厂房租金取得专票未付款
借：制造费用—租金应交税费—应交增值税（进项税额）?
贷:应付账款
31、计提本月工资
借：管理费用—工资????
销售费用—工资????
研发支出—费用化支出—工资?
贷：应付职工薪酬—工资
32、计提缴纳本月社保费（按部门）
（1）计提时：
借：管理费用—社保费????
主营业务成本????
销售费用—社保费??
贷：应付职工薪酬—社保费
（2）支付时：
借：应付职工薪酬—社保费???
贷：其他应收款—个人承担