2025年全国减税降费知识试题库及答案
单项选择题
1.2025年，为进一步支持小微企业发展，对月销售额不超过（）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
答案：B
解析：根据2025年相关税收政策规定，对月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税，以助力小微企业减轻税收负担，促进其健康发展。
2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.120%
答案：C
解析：为鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，2025年政策明确企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
3.2025年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
答案：C
解析：为促进物流行业发展，降低物流企业成本，对物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地，2025年减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
4.个体工商户年应纳税所得额不超过（）的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.250万元
答案：A
解析：为支持个体工商户发展，减轻其税收负担，2025年规定个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
5.对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
解析：为推动污染防治工作，鼓励第三方企业参与污染防治，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
多项选择题
1.2025年实施的减税降费政策主要目的包括（）。
A.减轻企业负担
B.激发市场主体活力
C.促进经济稳定增长
D.推动产业结构升级
答案：ABCD
解析：2025年减税降费政策旨在多方面发挥积极作用。减轻企业负担可以降低企业运营成本，使企业有更多资金用于生产、研发等；激发市场主体活力能够促进企业扩大生产、增加就业；促进经济稳定增长是宏观经济调控的重要目标，减税降费有助于拉动消费、投资和出口；推动产业结构升级可以引导企业加大在新兴产业、高端制造业等领域的投入。
2.以下属于2025年增值税减税降费措施的有（）。
A.提高小规模纳税人免税销售额标准
B.延长部分行业增值税加计抵减政策
C.降低增值税税率
D.对特定行业实行增值税即征即退政策
答案：ABCD
解析：提高小规模纳税人免税销售额标准可以让更多小规模纳税人受益，减轻其税收负担；延长部分行业增值税加计抵减政策能进一步降低相关行业企业的增值税税负；降低增值税税率直接减少了企业应缴纳的增值税额；对特定行业实行增值税即征即退政策有助于这些行业的资金周转和发展。
3.企业享受研发费用加计扣除政策需要满足的条件包括（）。
A.企业开展的研发活动符合规定
B.研发费用单独核算
C.有相关的研发项目立项文件
D.按规定留存相关资料备查
答案：ABCD
解析：企业开展的研发活动需符合国家规定的范围和条件，才能享受加计扣除政策；研发费用单独核算可以准确确定可加计扣除的金额；有相关的研发项目立项文件是证明研发活动真实性和合规性的重要依据；按规定留存相关资料备查便于税务机关后续的核查。
4.2025年对小微企业的税收优惠政策涉及的税种有（）。
A.增值税
B.企业所得税
C.印花税
D.房产税
答案：ABCD
解析：为全面支持小微企业发展，2025年税收优惠政策覆盖多个税种。增值税方面有小规模纳税人免税等政策；企业所得税对符合条件的小微企业有税率优惠和应纳税所得额减免等；印花税对小微企业的部分凭证给予减免；房产税也有相应的优惠措施以减轻小微企业负担。
5.以下关于2025年个人所得税减税降费政策说法正确的有（）。
A.提高专项附加扣除标准
B.扩大综合所得适用税率级距
C.对个体工商户减半征收个人所得税
D.对劳务报酬所得免征个人所得税
答案：ABC
解析：提高专项附加扣除标准可以使纳税人在计算应纳税所得额时扣除更多金额，减少应纳税额；扩大综合所得适用税率级距能降低部分纳税人的适用税率，减轻税负；对个体工商户减半征收个人所得税是支持个体经