2025年全国减税降费知识竞赛题库及参考答案
单选题
1.2025年实施的某项小微企业增值税减免政策中，月销售额未超过（）万元的小规模纳税人，免征增值税。
A.10
B.15
C.20
D.30
参考答案：A。依据2025年最新小微企业增值税优惠政策，月销售额未超过10万元的小规模纳税人可免征增值税，旨在进一步减轻小微企业税收负担，促进其发展。
2.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
参考答案：C。为鼓励企业加大研发投入，2025年政策规定企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上按100%加计扣除，有利于企业将更多资金投入到技术创新中。
3.下列哪种情况不适用车辆购置税减免政策（）。
A.新能源汽车
B.公共汽电车辆
C.外国驻华使馆自用车辆
D.豪华燃油汽车
参考答案：D。新能源汽车、公共汽电车辆以及外国驻华使馆自用车辆都在2025年车辆购置税减免范围内，而豪华燃油汽车不在此列，体现了政策对环保和特定用途车辆的支持。
4.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
A.100
B.200
C.300
D.500
参考答案：A。为支持个体工商户发展，2025年规定个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠基础上减半征收个人所得税，助力个体工商户减轻税负。
5.对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。
A.20%
B.30%
C.50%
D.70%
参考答案：C。为促进物流行业发展，2025年对物流企业相关大宗商品仓储设施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税，降低物流企业运营成本。
多选题
1.2025年增值税留抵退税政策适用的企业类型包括（）。
A.小微企业
B.制造业等行业企业
C.科学研究和技术服务业企业
D.电力、热力、燃气及水生产和供应业企业
参考答案：ABCD。2025年增值税留抵退税政策扩大了适用范围，涵盖了小微企业以及制造业、科学研究和技术服务业、电力等多个行业企业，以缓解企业资金压力。
2.下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）。
A.免税
B.减税
C.加计扣除
D.加速折旧
参考答案：ABCD。企业所得税税收优惠方式多样，免税、减税直接减少企业应纳税额，加计扣除增加了企业税前扣除金额，加速折旧使企业在前期多扣除折旧费用，都起到了降低企业税负的作用。
3.2025年房产税、城镇土地使用税困难减免适用的情形包括（）。
A.因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失
B.从事国家鼓励和扶持产业或社会公益事业发生严重亏损
C.因市场原因导致企业停产、停业连续6个月以上
D.企业新设立，资金紧张
参考答案：ABC。2025年房产税、城镇土地使用税困难减免主要针对因不可抗力遭受重大损失、从事特定产业或公益事业亏损以及因市场原因长期停产停业的企业，而企业新设立资金紧张不在减免范围内。
4.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。
A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月按1000元的标准定额扣除
B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月
参考答案：ABCD。这些个人所得税专项附加扣除政策在2025年继续实施，旨在减轻纳税人负担，提高居民可支配收入。
5.2025年对服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋减免租金的政策要点包括（）。
A.减免3-6个月租金
B.存在间接承租情形的，确保租金减免优惠落实到最终承租人
C.对减免租金的房屋业主，按规定减免相应的房产税、城镇土地使用税
D.鼓励非国有房屋租赁主体在平等协商的基础上合理分担疫情带来的损失
参考答案：ABCD。该政策从多个方面支持服务业小微企业和个体