2025年全国减税降费知识竞赛试题库(含答案)
一、单选题
1.2025年某小型微利企业年应纳税所得额为280万元，其当年应缴纳的企业所得税是（）。
A.7万元
B.14万元
C.28万元
D.70万元
答案：A
解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=280×25%×20%=7（万元）。
2.个体工商户李某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税适用的税率是（）。
A.20%
B.30%
C.35%
D.45%
答案：C
解析：个体工商户经营所得适用五级超额累进税率，应纳税所得额超过50万元的部分，税率为35%。
3.增值税小规模纳税人在2025年发生适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.2.5%
答案：A
解析：为进一步支持小微企业发展，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2025年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.120%
答案：C
解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2025年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
5.2025年，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。
A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
答案：C
解析：对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
二、多选题
1.2025年实施的减税降费政策中，涉及到企业所得税优惠的有（）。
A.小型微利企业税收优惠
B.研发费用加计扣除
C.高新技术企业优惠税率
D.固定资产加速折旧
答案：ABCD
解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分有税收优惠；研发费用可加计扣除；高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的固定资产可以加速折旧，这些都属于企业所得税优惠政策。
2.下列关于增值税小规模纳税人优惠政策的说法，正确的有（）。
A.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B.月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税
C.可以享受地方税种和相关附加减征优惠
D.一律不得开具增值税专用发票
答案：ABC
解析：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票。
3.2025年，个体工商户可以享受的税收优惠有（）。
A.经营所得减半征收个人所得税
B.增值税小规模纳税人相关优惠
C.地方税种和相关附加减征优惠
D.研发费用加计扣除
答案：ABC
解析：对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税；如果个体工商户属于增值税小规模纳税人，可以享受相应的增值税优惠以及地方税种和相关附加减征优惠。个体工商户一般不涉及研发费用加计扣除政策。
4.下列属于2025年减税降费政策目标的有（）。
A.减轻企业负担
B.激发市场活力
C.促进经济增长
D.增加财政收入
答案：ABC
解析：减税降费政策的主要目标是减轻企业和个人负担，激发市场主体活力，促进经济稳定增长。虽然从长远来看可能会通过经济增长带动财政收入增加，但短期内减税降费会减少财政收入，所以D选项不正确。
5.企业在2025年购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。
A.3
B.5
C.7
D.10
答案