《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题(本类题共１5小题,每题2分,共30分。单项选择题(每题备选答案中,只有一种符合题意的对的答案，请选择对的选项。)
１.下列状况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有（)。
A．将资产用于市场推广?Ｂ.将资产用于对外赠送?C.将资产用于职工奖励
Ｄ.将自产商品转为自用
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析：选项A、Ｂ、C都属于外部移交,应视同销售，计算缴纳企业所得税。
２．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.进口的应税消费品，为获得进口货品的当日
Ｂ.自产自用的应税消费品,为移交使用的当日?C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当日?D.采用预收货款结算方式的,为收到预收款的当日
???
?A????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当日；委托加工的应税消费品,为纳税人提货的当日;采用预收货款结算方式的，为发出货品的当日。
3．下列各项中,符合房产税纳税义务的人规定的是()。
A．产权属于集体的由承典人缴纳?B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未处理的由代管人或使用人缴纳
Ｄ.产权属于国家所有的不缴纳
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析:
4.第三季度某商业银行向企业发放贷款获得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价86０万元,该证券买入价７８0万元;代收电话费获得手续费等收入14万元。第三季度该商业银行应纳营业税（)万元。
???
?Ａ????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案解析:该银行应纳营业税＝[４0０+5+（860-7８0）＋14]×５%=2４.９5(万元)。
5．个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人原则的是()。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满36０天?C．在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满12个月
???
?A????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一种纳税年度（即公历1月1日起至１２月３1日止）内，在中国境内居住满365日。
６.实行“免、抵、退”措施的生产性企业，按规定计算的当期出口货品不予免征、抵扣和退税的税额，其对的的会计处理为()。
Ａ.借：主营业务成本????贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出)?B．借:生产成本????贷：应交税费――应交增值税(进项税额转出）?C．借:应收账款????贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）?Ｄ.借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
???贷:应交税费――应交增值税(出口退税)
???
?Ａ????
?B????
?C????
?D????
答案解析：实行“免、抵、退”措施的生产性企业，按规定计算的当期出口货品不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出)”账户。
7.增值税对小规模纳税人采用简易征收措施，其小规模纳税人合用的征收率为（）。
A.3％?B.４%
Ｃ.6％
D．2%
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析:从1月1日起，小规模纳税人的征收率为３%。
8.某境内企业企业所得税税率为２５%,获得境内应纳税所得额ｌ６0万元,境外应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为(）。
A.4２.５万元
B.12．5万元
Ｃ．10万元?Ｄ.40万元
???
?A????
?B????
?C????
?Ｄ????
答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=5０×25%=12.5(万元）,在境外已缴纳企业所得税1０万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（１６０+50)×2５％－1０＝4２．5（万元)。
９.某生产企业为增值税一般纳税人，4月因管理不善丢失此前月份购入的原材料一批，账面成本为104６5元，其中含运费成本4６5元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为()元。
A．173５?B.1７７9.０5
C.20８3.19
Ｄ.1700
???
?A????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案解析:应转出的进项税额＝(１0４65-465)×17％+4６5÷(1－７%