电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参照答案
【纳税基础与实务】作业一
第1章—第3章
1、税收概念：P1,税收特性:Ｐ2
２、Ｐ6－P8
3、Ｐ1３
4、P1９
5、P37-P38
6、P57
7、P２7
8、Ｐ６9
9、P7５
10、Ｐ73
１1、1)当月销项税=×3％-×３％＝1033.98；
2）A企业为小规模纳税人,不能折扣;
故当月应纳税103３.98元
１２、税款所属时间：自04月1日至4月30日
填表时间:4月30日
纳税人识别号:0018,所属行业:制衣
纳税人名称:光华走势银杏制衣厂
法定代表人姓名：王晓穗
营业地址：广州市海珠区鹭江路７6号
开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行
企业登记注册类型：一般纳税人
电话号码:
应税货品销售额的本月数为:７5＋20＋80；本年合计为１75
销项税额的本月数：１75×17％
进项税额的本月数：0．３４+0.065+1０.2+10．28+0.０27×７％+0.3＋0.4×7%+0.0544
进项税额转出:1５×1７%
【纳税基础与实务】作业二
第4章—第５章
1、P129
2、P129
3、P140
4、P139
５、P１６9
6、P1７0-P1７１
７、P17４
8、1)若企业为一般纳税人，应纳消费税：
从价:×２0%＋×25%
从量:×０.5
（应向酒厂从价、从量征收）
2)若企业为小规模纳税人，应纳消费税
从价:×20%＋×25%
从量：×0.5
9、因烟丝收回后所有用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣,
卷烟应纳消费税:
从价:２0２5×４5%万元
从量：900×15０元
可以折扣消费税:(2５0+350-10０)×30%
1０、应纳营业税＝12０×(-1200-700-600）×５%＝1(元）
11、应纳营业税
交通运送业:(＋９0600+）×3％=(元）
服务业：（86000+98100）×5％=9２0５（元)
仓储业：98000×5％=490０0（元)
租赁业:85５0０×5%=4275（元）
【纳税基础与实务】作业三
第6章—第7章
1、Ｐ20０-P２01
2、P20９-P21０
3、P211
4、P214
5、P217
6、P２２3
7、关税=（7×２００+)×90％＝130７.7（万）
8、关税＝(15３０-３0+２0+1０）×20%=306
计税价==２０４0
应纳增值税=20４0×17%=346.8
应纳消费税＝2０40×10%=２0４(万）
滞纳金＝(204+30６+3４6.8）×12×5‰＝５１.408（万)
9、
会计利润２5
业务费+4
国债收入-8
赞助费支出+2
非公益性捐赠+4
多提折旧+(１0-６）
无形资产-成值准备+(5-3)
__＿_＿_____＿_____________＿_＿＿_＿_＿_
33
故企业本年度应纳所得税为33×25%=8．２5（万)
10、1）会计利润=６000+20－４80０－60－400-２５0-150-260=1０0
２)应纳所得税额＝100+（3００-28８)-［300×17.5％-(４2＋６＋7）］＋20×(8%-6%)+1-2＋２0＋5０＋1０0＝10０＋12+２.5+０.４+169=28３.９
3）企业应交所得税额＝28３.9×2５％＝70．9７5
【纳税基础与实务】作业四
第9章—第10章
1、P2６３
2、P263－Ｐ２６4
３、P296
4、P２9４
5、P２99
6、P2８1
7、P290
８、Ｐ312
９、Ｐ3１0
1０、1）分别纳税额:（1０000-)×20%－3７５=1225
（66０0－）×15％-１25＝565
合计应纳税:（1０000+6６00－）＝21４5
２)特殊津贴不纳税
劳务纳税：5０0０×（1-2％）×20％＝800
专著应纳税:5０0０×（1-2％）×２0％×（1-30％)=５600
陈某工资应补税：2145-１２2５-565=３55
陈某会计应纳税:355+800+5６00=６7５5
11、1）收入１5０00
2)容许扣除项目:地价款150０
房地产开发费用：（３5０-40)+（1500+3500）×５%＝５60
营业税及附加:5%×150０0×（1+７％+3％)=8２５
房地产加计扣除:(1500+3500)×20%=１000
容许扣除金额合计:738５
3）转让房地产增值额:15000－7３85＝7615
4）增值额与容许扣除金额之比＝=1.０3
５)应纳土地增值税