2025年注册税务师税法二税收法律法规实战试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务检查
B.税收征收
C.税收减免
D.税务处罚
2.我国《增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.我国《消费税暂行条例》规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？
A.销售烟酒
B.销售汽车
C.销售化妆品
D.销售农产品
4.我国《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.租金收入
D.资产收益
5.我国《个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.资产转让所得
6.我国《土地增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
7.我国《契税暂行条例》规定，下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋抵押
8.我国《城市维护建设税》规定，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
9.我国《车辆购置税暂行条例》规定，下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？
A.购买自用汽车
B.购买商用车
C.购买二手车
D.购买摩托车
10.我国《烟叶税暂行条例》规定，下列哪项不属于烟叶税的征税范围？
A.烟叶种植
B.烟叶销售
C.烟叶收购
D.烟叶加工
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.下列哪些属于我国税收法律法规体系的基本框架？
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
2.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的单位和个人
B.进口货物的单位和个人
C.出口货物的单位和个人
D.纳税人委托代销货物的单位和个人
3.下列哪些属于消费税的征税范围？
A.烟酒、高档化妆品
B.贵重首饰及珠宝玉石
C.汽车轮胎
D.鞭炮、焰火
4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.转让财产收入
C.租金收入
D.资产收益
5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.资产转让所得
6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
7.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.房屋赠与
D.房屋抵押
8.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
9.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？
A.购买自用汽车
B.购买商用车
C.购买二手车
D.购买摩托车
10.下列哪些属于烟叶税的征税范围？
A.烟叶种植
B.烟叶销售
C.烟叶收购
D.烟叶加工
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查。（）
2.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况进行保密。（）
3.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报。（）
4.纳税人应当如实提供有关纳税资料。（）
5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）
6.纳税人违反税收法律法规，税务机关可以对其处以罚款。（）
7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物。（）
8.消费税的征税范围包括烟酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、鞭炮、焰火等。（）
9.企业所得税的应税收入包括销售收入、转让财产收入、租金收入和资产收益。（）
10.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得。（）
四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
1.简述税收法律法规在税收征收管理中的作用。
2.简述增值税的计税方法和税率。
3.简述企业所得税的纳税人、征税范围和税率。
4.简述个人所得税的纳税人、征税范围和税率。