淄博职业学院《内部控制与会计制度设计》单元教学设计方案
教师：序号：09
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
学习情境三货币资金业务和费用报销业务会计制度设计
子情境2.费用报销业务会计制度设计
课时
2
教学目标
专业能力
1.掌握费用报销业务会计制度设计。
方法能力
能通过各种媒体资源查找所需信息
社会能力
1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；
2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。
教学重点
1.费用报销业务内部控制方法的设计。
教学难点
1.费用报销业务内部控制方法的设计。
目标群体
会计学院财管专业的高职学生
教学环境
多媒体教室
教学方法
讲授；互动
时间安排
教学过程设计
学前组织
2分钟
组织教学
组织教学
科目汇总表账务处理程序的设计考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。
科目汇总表账务处理程序的设计
复习回顾
5分钟
货币资金业务会计制度设计
简要复习回顾
教师讲述
20分钟
深度分析出台背景、含义如何去做.引发学生思考
教师讲述
20分钟
学生深入思考
教师讲述
25分钟
学生自学
15分钟
教师总结
5分钟
学习子情境二费用报销业务制度设计
【引例】齐鲁公司拟定的差旅费报销制度如下：
1.职工出差差旅费包括：交通费、住宿费、伙食费、市内交通费。
2.交通费、住宿费报销时必须提供住宿发票，按职工实际支付数据实报销。
3.伙食标准按50元/天/人，交通费用标准按80元/天/人，实行包干制，依据实际出差天数结算。
4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，将不予报销相关费用。
5.差旅费报销流程：出差申请：拟出差人员“出差审批表”→部门负责人审批→返程报销：出差人员填写“差旅费报销单”→出纳员报销→会计人员记账
问题与任务：
分析齐鲁公司差旅费报销制度规定有哪些不妥之处？应如何改进？
引例分析：
齐鲁公司在费用报销制度设计方面存在的主要问题：
（1）交通费、住宿费没有报销标准的设计内容。交通费，职工出差可以乘坐的交通工具有汽车、火车、飞机等；住宿费也有三星、四星、五星酒店等标准；一般按照职务或级别规定乘坐的标准或者补助标准。可以用“差旅费用报销标准”具体见表3—5。
（2）出差审批的权限没有规定。出差审批的权限一般有部门经理、财务经理和总经理等，为了提高工作效率，严格财务报销制度，企业费用报销审批应设计审批权限限额，分别由部门经理、财务经理和总经理批准。
【知识准备】
一、费用报销业务会计制度设计的内容与特点
1.内容：
日常费用主要包括差旅费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、电话费、交通费等。费用报销业务会计制度设计内容包括：费用报销类别，费用报销标准，费用报销流程、费用报销原始单据等内容的设计，同时，各个项费用各个环节申请、审核、复核、审批支付责任界定，审批人不在情况下的处理，费用报销时间等内容。
2.特点：
费用报销业务具有如下特点：一是政策性强。费用报销具有较强的政策性，国家对有些费用报销开支有规定标准和严格限制，企业特别是国有企业，应严格执行。如出差补助费用的报销标准要按照”中央八项规定“的要求。二是工作规则性强。这些费用支出是企业日常经营活动的一些支出，如管理费用、销售费用、财务费用等，要按照规则严格执行。三是重复度高。企业每年甚至每月都要支出重复性的费用。
二、费用报销业务的原则
1.预算先行，标准支付。
2.事前审批，责任到人。
3.票据合法，手续完整。
4.报销及时，银行转账。
企业费用报销要严格落实“中央八项规定精神”
认真阅读，深刻领会
【职业判断与业务操作】
一、费用报销不相容岗位和关键控制点
1.费用报销的审批人与经办人应分离。
2.费用报销人与审批人应分离。
3.费用报销支出人员（出纳员）与相关会计记录人应分离。
二、主要费用报销业务会计制度设计
（一）差旅费报销会计制度设计
1.差旅费用报销标准的设计
（1）差旅费报销费用标准通常涉及多个方面，包括交通费、住宿费、伙食补助费和其他相关费用。
（2）交通费，职工出差可以乘坐的交通工具有汽车、火车、飞机等不同交通工具；住宿费也有三星、四星、五星酒店等标准；一般按照职务或级别规定乘坐的标准或者补助标准。
2.差旅费报销流程设计
差旅费先借款后报销流程设计：
（1）出差申请：（2）借支差旅费：（3）返回报销：（4）出纳报销：（5）会计记账：
差旅费先垫支后报销业务流程设计
3.差旅费报销主要原始凭证的设计
（1）出差审批表（见