淄博职业学院《内部控制与会计制度设计》单元教学设计方案
教师：序号：08
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
学习情境三主要经济业务制度设计
子情境1.货币资金业务会计制度设计。
课时
2
教学目标
专业能力
1.掌握货币资金业务会计制度设计。
方法能力
能通过各种媒体资源查找所需信息
社会能力
1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；
2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。
教学重点
1.货币资金业务内部控制方法的设计。
教学难点
1.货币资金业务内部控制方法的设计。
目标群体
会计学院财管专业的高职学生
教学环境
多媒体教室
教学方法
讲授；互动
时间安排
教学过程设计
学前组织
2分钟
组织教学
组织教学
科目汇总表账务处理程序的设计考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。
科目汇总表账务处理程序的设计
复习回顾
5分钟
账务处理程序设计
简要复习回顾
教师讲述
20分钟
教师讲述
20分钟
学生深入思考
教师讲述
25分钟
学生自学
15分钟
教师总结
5分钟
学习子情境一货币资金业务制度设计
【引例】齐鲁公司是一家中型制造业，设出纳员王某、会计员李某2人。
1．收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制由出纳员王某负责；
2．公司的空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章都由王某一人保管，签收手续也由王某一人执行；
3．每月银行对账单由王某自己取回与银行核对；
4．王某由于生病住院，休假两个月，在此期间，公司指定由会计员李某兼任。
问题与任务：
分析齐鲁公司有哪些不妥之处？应如何改进？
引例分析：齐鲁公司违反了岗位责任控制制度如下规定：
1.出纳员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员分离；
2.货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得有一人兼管；
3.出纳员应与负责库存现金的清查盘点人员和负责银行对账的人员相分离；
4.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触。
5.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人相分离。
【知识准备】
货币资金的概念及特点
概念：货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金银行存款和其他货币资金三部分。
特点：流动性强、盈利性低，具有同其他经营业务的广泛联系性，国家的宏观管理要求严格。
货币资金业务会计制度设计的目标
1、落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全；
2、便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要；
3、准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息；
4、借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。
货币资金内部控制的原则
【职业判断与业务操作】
一、货币资金业务内部控制方法的设计
货币资金的授权批准制度
货币资金的岗位分工制度
【做中学】根据情境引例分析：
齐鲁公司违反了岗位责任控制制度如下规定：
出纳员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员分离
货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得有一人兼管
出纳员应与负责库存现金的清查盘点人员和负责银行对账的人员相分离
货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触
出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离
货币资金清查的内部控制制度
1.库存现金的盘点制度
（1）出纳人员的日常盘点
（2）专门财产清查人员的定期和不定期盘点
2.企业与银行的对账制度
【案例分析】2000年7月，原北京某区教委出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元，被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处有期徒刑20年，但200万元的教育资金却难以收回。周某在北京某区教育局财务科做了15年的出纳，15年的工作经历使她对教育局的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数，周某说：“我可以据顶提取先进的数量，支票、印鉴都有我保管，可随时加盖制片印鉴。会计每月与我只核对总额，而不进行明细核对。我挪用公款银行账上有反映，但是我们的银行对账单由我保管，单位也不易发觉”。
问题与任务：
试用会计制度设计原理，说明该教育局违反了哪些规定？
（1）支票、印鉴全由周某一人承担，导致他可以提取现金而不经领导批准；
（2）出纳与银行对账没有分离，周某可以篡改银行对账对来掩盖舞弊和犯罪行为。
二、货币资金业务核算与报告方法的设计
（一）库存现金核算方法的设计
1、“库存现金”账户与库存现金日记账
企业的库存现金是通过“库存