淄博职业学院《内部控制与会计制度设计》单元教学设计方案
教师：序号：07
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
学习情境二企业会计核算制度设计
子情境5.账务处理程序设计
课时
2
教学目标
专业能力
1.掌握账务处理程序设计；
方法能力
能通过各种媒体资源查找所需信息
社会能力
1.具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力；
2.能与会计制度设计业务客户、其他中介服务等单位建立良好、持久的关系。
教学重点
1.科目汇总表账务处理程序的设计。
教学难点
1.科目汇总表账务处理程序的设计。
目标群体
会计学院财管专业的高职学生
教学环境
多媒体教室
教学方法
讲授；互动
时间安排
教学过程设计
学前组织
2分钟
组织教学
组织教学
会计报表设计方法考勤、填写教学日志，调节课堂气氛，调动学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准备工作。
会计报表设计方法
复习回顾
5分钟
会计报表设计
简要复习回顾
教师讲述
20分钟
教师讲述
20分钟
教师讲述
25分钟
学生自学
15分钟
教师总结
5分钟
学习子情境五账务处理程序设计
【引例】接学习子情境一，根据江河商城有限责任公司其注册资本8000万元，其经营范围主要为服饰、家用电器和日用百货，并开设一个冷饮店。已租入三层楼房一栋，一楼经营日用百货，二楼经营服饰、家用电器，三楼为冷饮店，预计每日营业额在200万左右，请为该公司设计一套账务处理程序。
问题与任务：
江河商城有限责任适用于哪些账务处理程序？其具体的工作流程是怎样的？
【知识准备】
一、账务处理程序设计的意义、概念和种类
账务处理程序，又称会计核算组织程序和会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、财务报表等有机结合的方式。它是生成会计数据和会计信息的步骤和方法，包括凭证账簿组织和记账程序。
凭证账簿组织是指会计凭证和会计账簿的种类、格式，会计凭证与账簿之间的联系方法；
记账程序是指由填制、取得和审核原始凭证到填制、审核记账凭证，登记日记账、明细分类账和总分类账，编制财务报表的工作步骤和方法等。
具体来说，账务处理程序是指从整理、审核原始凭证及填制记账凭账开始，到登记日记账、明细分类账及总分类账，再到编制会计报表的全过程的组织程序和方法。
凭证和账簿组织、记账程序等结合的方式不同，就形成了不同的账务处理程序，不同的账务处理程序又有不同的核算步骤、特点和适用范围。
科学、合理地设计账务处理程序具有重要意义。
1.有利于会计工作程序的规范化，对于提高会计核算的质量，保证会计信息加工过程的严密性，提高会计信息质量。
2.有利于保证会计记录的完整性和正确性，增强会计信息的可靠性。
3.有利于减少不必要的会计核算环节，提高会计工作效率，保证会计信息的及时性。
二、账务处理程序设计要求
实际工作中，各单位规模大小和业务繁简程度不尽相同，经济活动也各具特点。因此，各单位必须从各自的实际情况出发，科学、合理地设计账务处理程序，以确保会计核算工作规范、及时、高效地进行。设计会计账务处理程序，一般应符合以下要求：
1.适用性。要与本单位经济活动的性质、规模大小、业务繁简程序及经济管理的特点相适应。
2.相关性。要能够准确、及时、完整、系统地提供会计资料全面系统地反映企业经济活动情况，以满足企业内部及外部各有关会计信息使用者的需要。
3.效率性。既要保证会计资料的质量，又要简化会计核算的手续，节约人力物力，提高工作效率。
4.协同性。要有利于建立会计工作的岗位责任制，要有利于会计人员的分工和协作。
常用的账务处理程序主要有：记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序等。他们直接的主要区别为登记总账的依据和方法不同
【职业判断与业务操作】
一、以记账凭证为基础的账务处理程序的设计
（一）记账凭证账务处理程序下账簿组织的设计
1、特点
记账凭证账务处理程序的主要特点是：直接根据记账凭证，逐笔登记总分类账。记账凭证账务处理程序也是最基本的账务处理程序，其他账务处理程序都是在此基础上发展演变而形成的。
2.账簿组织设计
（1）记账凭证设计
一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证专用凭证格式，也可采用通用记账凭证格式。
（2）会计账簿
日记账、总分类账和明细分类账，日记账包括库存现金日记账和银行存款日记账。日记账、总分类账一般采用三栏式账页格式。明细分类账根据管理的需要，采用三栏式、多栏式或数量金额式等账页格式。
3、记账凭证账务处理程序的优缺点和适用范围
优点是手续简便，易于理解，总分类账比较详细