税收会计模拟题及参考答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019年5月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金共计10万元。甲企业就此项业务选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。
A、6.19
B、3.79
C、5.71
D、3.9
正确答案：C
2.某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税.应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。
A、0.41
B、0.81
C、1.62
D、2.03
正确答案：A
3.行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在()日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、70
B、3日
C、5日
D、100
正确答案：A
4.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A、以签订投资协议的当天为纳税申报时间
B、以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
C、以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
D、对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
正确答案：D
5.以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是()o
A、国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行
B、征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定,还应当尽量明确
C、国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施
D、税务机关按照法定程序征税,无法律依据不征税
正确答案：D
6.某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务.取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。
A、65256.92
B、55379.1
C、61480
D、53169.8
正确答案：D
7.下列各项中,不应当办理税务登记的是()o
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构
B、国有制造企业
C、报纸杂志出版社
D、某市市场监督管理局
正确答案：D
8.不属于税务稽查基本任务的是（）。
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、维护税收秩序，促进依法纳税
C、保障税收收入
D、税法宣传
正确答案：D
9.下列各项中应征收契税的是（）o
A、企业以行政划拨方式取得土地使用权
B、法定继承人承受房屋权属
C、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
D、承包者获得农村集体土地承包经营权
正确答案：C
10.某油田企业(增值税一般纳稅人)2019年6月发生如下业务:将本月自釆原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自釆原油0.1万吨,将上月自釆原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨),增值税销项税额为()万元。
A、16881
B、12870
C、1530
D、15840
正确答案：B
11.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A、被学校评为校级优秀教师获得的奖金
B、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
C、按规定取得原提存的住房公积金
D、因任某高校兼职教授取得的课酬
正确答案：C
12.甲商贸企业委托乙外贸企业代理岀口高档化妆品，2019年5月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A、6.00
B、0
C、3.40
D、10.00
正确答案：B
13.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是()o
A、重点税源情况
B、风险等级较高的判定记录
C、纳税信用级别为D级的评定记录
D、检举案件线索
正确答案：A
14.甲企业2018年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A、18000
B、5500
C、12000
D、7500
正确答案：D
15.查封、扣押的期限不得超过_日;情况复杂的,经行政机关负责人批准.可以延长,但是延长期限不得超过—日。法律、行政法规另有规定的除外。()
A、30;60
B、15;30
C、30;15
D、30;30
正确答案：D
16.下列关于税务行政复议申请人的说法中,错