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会计实操文库

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做账实操-企业会计处理分录模板

货币资金及应收款项

1.现金

开立备用金：借：其他应收款－备用金贷：库存现金

报销时补回预定现金：借：管理费用等贷：库存现金

撤销或减少备用金时：借：库存现金贷：其他应收款－备用金

2.银行存款

企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回：借：营业外支出贷：银行存款

3.其他货币资金（外埠存款）

开立采购专户：借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款

用此专款购货：借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款