《中级财务会计（二)》形成性考核册答案
作业1
习题一
二、资料
A企业为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货合用增值税税率1７﹪、合用消费税税率１0﹪，转让无形资产的营业税为５﹪。5月发生如下经济业务：
三、规定对上述经济业务编制会计分录。
1.向B企业采购甲材料,增值税专用发票上注明价款900００0元、增值税１5３00０元,另有运费元。发票账单已经抵达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。
借:原材料90１860
应交税费——应交增值税(进项税额）15314０
贷：银行存款１055０00
２.销售乙产品500０件，单位售价200元，单位成本150元;该产品需同步交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取,有关手续办理完毕。
借：银行存款１27０000
贷:主营业务收入1０000０0
应交税费——应交增值税（销项税额）１70０００
——应交消费税10０00０
同步:借:主营业务成本750０00
贷:库存商品7５０000
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为800０0元、合计摊销75０00元。
借:银行存款１5000
合计摊销75000
贷：无形资产8０000
营业外收入100００
借:营业外支出７5０
贷：应交税费——应交营业税750
４.收购农产品一批,实际支付款8000０元。我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和１3﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。
借：原材料６9６00
应交税费——应交增值税(进项税额)10400
贷：银行存款80000
5．委托Ｄ企业加工一批原材料，发出材料成本为1000００元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税２500元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D企业结算。
①借：委托加工物资１000００
贷:原材料10０000
②借：委托加工物资275０0
应交税费——应交增值税(进项税额）42５0
贷：银行存款3１750
③借:库存商品１27500
贷：委托加工物资127500
6．购入设备一台,增值税专用发票上注明价款1８００００元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
借:固定资产18０00０
应交税费——应交增值税（进项税额）3０６00
贷：银行存款21060０
7.企业在建的办公大楼因施工需要,领用原材料一批,成本500０0元。
借：在建工程5８5０0
贷：原材料5０００0
应交税费——应交增值税（进项税额转出)85０0
８．月底对原材料进行盘点,盘亏金额40０0元，原因待查。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢46８０
贷：原材料4００0
应交税费——应交增值税（进项税