个人所得税第七章
第一节个人所得税的基本内容一、个人所得税的概念及特点个人所得税，是对我国居民的境内、境外各项应税所得，非居民的境内各项应税所得征收的一种税。个人所得税具有以下特点：实行分类课征制；累进税率与比例税率并用；费用扣除额较宽；直接税，税负无法转嫁；采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
第一节个人所得税的基本内容二、个人所得税的纳税人和所得来源的确定（一）居民纳税人和非居民纳税人1.居民纳税人居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是境外，都要在中国缴纳个人所得税。2.非居民纳税人非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
第一节个人所得税的基本内容（二）扣缴义务人我国实行个人所得税代扣代缴和个人申报纳税相结合的征收管理制度。凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得除外）时，必须履行代扣代缴税款的义务。
第一节个人所得税的基本内容（三）所得来源的确定（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
第一节个人所得税的基本内容三、个人所得税的征税对象（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴。（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。（4）差旅费津贴、误餐补助。
第一节个人所得税的基本内容（二）个体工商户的生产、经营所得（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业取得的所得。（2）个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。（4）个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。（5）实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照执行。
第一节个人所得税的基本内容（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。（四）劳务报酬所得劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得，包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、艺术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
第一节个人所得税的基本内容（五）稿酬所得（1）对作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，征收个人所得税。（2）对报纸、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税问题，有关税收制度规定如下：①任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。②出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
第一节个人所得税的基本内容（六）特许权使用费所得特许权使用费所得是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（1）对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（2）个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得。（3）编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费