审计认知与技术试题
一、选择题
1.以下哪项是审计的基本职能？（）[单选题]*
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.经济预测
答案：A。原因：经济监督是审计的基本职能，通过对被审计单位的财政财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围以内、在正常的轨道上进行。经济评价和经济鉴证是审计的重要职能，但不是基本职能，而经济预测不属于审计职能范畴。
2.审计证据的充分性与下列哪项因素无关？（）[单选题]*
A.审计风险
B.具体审计项目的重要程度
C.审计人员的经验
D.审计证据的质量
答案：C。原因：审计证据的充分性与审计风险、具体审计项目的重要程度和审计证据的质量有关。审计风险越高，所需的审计证据可能越多；项目越重要，需要的证据越充分；审计证据质量越高，所需的数量可能相对减少。而审计人员的经验并不直接影响审计证据的充分性。
3.下列哪种审计方法主要用于审查内部控制的有效性？（）[单选题]*
A.函证
B.观察
C.穿行测试
D.重新计算
答案：C。原因：穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。函证主要用于核实账户余额等信息；观察主要是查看相关人员的活动等；重新计算用于检查数据计算的准确性，它们都不是主要用于审查内部控制有效性的方法。
4.在审计抽样中，样本规模与下列哪项因素成反向变动关系？（）[单选题]*
A.可容忍误差
B.预计总体误差
C.总体变异性
D.审计风险
答案：A。原因：可容忍误差越大，意味着审计人员对样本结果的精确程度要求越低，所以样本规模越小，两者成反向变动关系。预计总体误差越大、总体变异性越大，为了保证审计的准确性，往往需要更大的样本规模；审计风险与样本规模成正向变动关系。
5.以下哪项不属于审计报告的基本要素？（）[单选题]*
A.标题
B.收件人
C.审计建议
D.审计费用
答案：D。原因：审计报告的基本要素包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段等内容，审计建议也可能包含其中，但审计费用不属于审计报告的基本要素。
6.内部审计的主要目的是（）[单选题]*
A.对财务报表发表审计意见
B.监督企业的经营管理，提高经济效益
C.为外部审计提供依据
D.满足政府监管要求
答案：B。原因：内部审计主要关注企业内部的经营管理活动，通过审查和评价，发现问题并提出改进建议，以监督企业的经营管理，提高经济效益。对财务报表发表审计意见是外部审计的主要目的；内部审计可以为外部审计提供一定的依据，但这不是其主要目的；虽然内部审计在一定程度上有助于满足政府监管要求，但这不是其核心目的。
7.审计工作底稿的所有权属于（）[单选题]*
A.被审计单位
B.执行审计工作的注册会计师
C.会计师事务所
D.委托方
答案：C。原因：审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，虽然是由注册会计师编制，但所有权归属于会计师事务所。被审计单位和委托方没有所有权，注册会计师个人不能拥有工作底稿的所有权。
8.下列哪种审计证据的可靠性最高？（）[单选题]*
A.被审计单位内部的会议记录
B.从被审计单位外部获取的银行对账单
C.被审计单位员工的口头陈述
D.被审计单位编制的预算
答案：B。原因：从被审计单位外部获取的银行对账单，因为来源于独立的第三方，受被审计单位的影响较小，所以可靠性最高。被审计单位内部的会议记录可能存在主观修改的可能性；员工口头陈述可能存在记忆偏差等问题；被审计单位编制的预算是内部预计性文件，都不如银行对账单可靠。
9.在风险导向审计中，首先要进行的工作是（）[单选题]*
A.评估重大错报风险
B.确定审计程序
C.测试内部控制
D.收集审计证据
答案：A。原因：风险导向审计的核心是先评估重大错报风险，在此基础上确定审计程序的性质、时间和范围，然后进行内部控制测试、收集审计证据等工作。
10.下列哪项是国家审计的特点？（）[多选题]*
A.法定性
B.强制性
C.综合性
D.内向性
E.独立性
答案：ABCE。原因：国家审计具有法定性，依据国家法律规定进行审计工作；具有强制性，被审计单位必须接受审计；具有综合性，涉及国民经济各部门等多方面的审查；具有独立性，独立于被审计单位之外依法行使审计监督权。而内向性是内部审计的特点，不属于国家审计的特点。
11.以下关于审计风险的说法正确的是（）[多选题]*
A.审计风险由重大错报风险和检查风险组成
B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性
C.检查