2025年税务师考试税收筹划与税务代理法规模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，只有一个选项是正确的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。
1.税收筹划的目的是（）。
A.减少企业的税收支出
B.提高企业的经济效益
C.规避税收风险
D.优化企业的税收结构
2.税收筹划的原则中，不包含以下哪项（）。
A.合法性原则
B.经济性原则
C.税收政策利用原则
D.企业战略规划原则
3.下列不属于税收筹划的方法是（）。
A.选择合适的计税方法
B.选择合适的税种
C.选择合适的税率
D.选择合适的纳税地点
4.企业在进行税收筹划时，应遵循的原则不包括（）。
A.合法性原则
B.经济性原则
C.安全性原则
D.灵活性原则
5.以下哪项不属于税收筹划的风险（）。
A.违法风险
B.税务风险
C.经济风险
D.法律风险
6.以下哪项不属于税收筹划的目标（）。
A.减少税收支出
B.提高企业效益
C.规避税收风险
D.逃避税收
7.下列关于税收筹划与避税的关系，描述正确的是（）。
A.税收筹划是合法的，避税是违法的
B.税收筹划是违法的，避税是合法的
C.税收筹划和避税都是合法的
D.税收筹划和避税都是违法的
8.以下哪项不属于税收筹划的基本原则（）。
A.合法性原则
B.经济性原则
C.税收政策利用原则
D.遵循税法规定原则
9.税收筹划的方法中，不属于合法方法的是（）。
A.利用税收优惠政策
B.选择合适的税率
C.利用税收抵免政策
D.选择合适的纳税地点
10.以下哪项不属于税收筹划的作用（）。
A.降低企业税收负担
B.提高企业经济效益
C.规避税收风险
D.增加企业违法风险
二、多项选择题
要求：在下列各题的四个选项中，有两个或两个以上选项是正确的，请将正确答案的字母填入题后的括号内。
1.税收筹划的原则包括（）。
A.合法性原则
B.经济性原则
C.税收政策利用原则
D.企业战略规划原则
2.税收筹划的方法包括（）。
A.利用税收优惠政策
B.选择合适的税率
C.利用税收抵免政策
D.选择合适的纳税地点
3.税收筹划的目标包括（）。
A.减少税收支出
B.提高企业效益
C.规避税收风险
D.增加企业违法风险
4.税收筹划的风险包括（）。
A.违法风险
B.税务风险
C.经济风险
D.法律风险
5.税收筹划的作用包括（）。
A.降低企业税收负担
B.提高企业经济效益
C.规避税收风险
D.增加企业违法风险
三、判断题
要求：请判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。
1.税收筹划与避税是相同的概念。（）
2.税收筹划是在不违反税法的前提下，通过合法手段减少税收支出。（）
3.税收筹划的方法都是合法的。（）
4.税收筹划的目标是增加企业的税收支出。（）
5.税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、税收政策利用原则。（）
四、简答题
要求：请根据所学知识，简述税收筹划的合法性原则及其在实践中的体现。
五、论述题
要求：论述税收筹划在经济全球化背景下的作用和挑战。
六、案例分析题
要求：结合实际案例，分析企业在进行税收筹划时应如何平衡风险与收益。
本次试卷答案如下：
一、单项选择题
1.A
解析：税收筹划的目的在于减少企业的税收支出，从而提高企业的经济效益。
2.D
解析：税收筹划的原则包括合法性、经济性、税收政策利用和风险规避等，不涉及企业战略规划。
3.C
解析：税收筹划的方法包括选择合适的计税方法、税种、税率、纳税地点等，不包括选择合适的税种。
4.D
解析：税收筹划应遵循的原则包括合法性、经济性、安全性和灵活性，不包括安全性原则。
5.D
解析：税收筹划的风险主要包括违法风险、税务风险和经济风险，不包括法律风险。
6.D
解析：税收筹划的目标是减少税收支出、提高企业效益和规避税收风险，不包括增加企业违法风险。
7.A
解析：税收筹划是合法的，但避税是违法的，两者有本质区别。
8.D
解析：税收筹划的基本原则包括合法性、经济性、税收政策利用和风险规避等，不包括遵循税法规定原则。
9.C
解析：税收筹划的方法中，利用税收抵免政策是合法的，不属于违法方法。
10.D
解析：税收筹划的作用包括降低企业税收负担、提高企业经济效益和规避税收风险，不包括增加企业违法风险。
二、多项选择题
1.A,B,C
解析：税收筹划的原则包括合法性、经济性、税收政策利用和