2025年税务师考试税收筹划与政策法规科目模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对商品销售和劳务提供行为征收的一种流转税。
B.增值税的计税依据是销售额减去成本。
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
D.增值税的征收范围包括商品销售、劳务提供和进口。
2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税是对企业所得额征收的一种所得税。
B.企业所得税的计税依据是企业所得额减去成本和费用。
C.企业所得税的税率分为25%和15%。
D.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。
3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税是对个人所得额征收的一种所得税。
B.个人所得税的计税依据是个人所得额减去费用和扣除。
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。
4.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税是对企业营业收入征收的一种流转税。
B.营业税的计税依据是营业收入减去成本。
C.营业税的税率分为5%、10%和15%。
D.营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等。
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是对房屋所有权人征收的一种财产税。
B.房产税的计税依据是房屋的评估价值。
C.房产税的税率分为1%、1.2%和1.5%。
D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等房屋。
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种财产税。
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积。
C.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米和1.5元/平方米。
D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇、工矿区、农村等土地。
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税是对车辆购置者征收的一种财产税。
B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格。
C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%。
D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等车辆。
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对合同、凭证等征收的一种行为税。
B.印花税的计税依据是合同金额。
C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.15%。
D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证等。
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税是对资源开采、生产、加工等环节征收的一种资源税。
B.资源税的计税依据是资源产量。
C.资源税的税率分为5%、10%和15%。
D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等资源。
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对房屋买卖、赠与等行为征收的一种财产税。
B.契税的计税依据是房屋评估价值。
C.契税的税率分为3%、4%和5%。
D.契税的征收范围包括住宅、商业、工业等房屋。
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列属于增值税征收范围的有：
A.商品销售
B.劳务提供
C.进口
D.出口
2.下列属于企业所得税征收范围的有：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
3.下列属于个人所得税征收范围的有：
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.下列属于营业税征收范围的有：
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.文化体育业
5.下列属于房产税征收范围的有：
A.住宅
B.商业
C.工业
D.仓库
6.下列属于城镇土地使用税征收范围的有：
A.城镇
B.工矿区
C.农村D.建设用地
7.下列属于车辆购置税征收范围的有：
A.汽车
B.摩托车
C.拖拉机
D.轮式自行机械
8.下列属于印花税征收范围的有：
A.合同
B.凭证
C.股票
D.票据
9.下列属于资源税征收范围的有：
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产
10.下列属于契税征收范围的有：
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.土地转让
D.土地抵押
四、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位和其他组织。（）
3.个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）
4.营