2025年税务师考试税收征收管理法实施条例模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1.下列哪项不属于税收征收管理法的适用范围？
A.企业所得税
B.增值税
C.营业税
D.印花税
2.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取的措施不包括下列哪项？
A.查询纳税人的银行账户
B.查阅纳税人的财务会计资料
C.查封纳税人的财产
D.查阅纳税人的身份证件
3.下列关于税收征收管理法中纳税人权利的说法，正确的是：
A.纳税人有权拒绝税务机关的查账
B.纳税人有权要求税务机关公开税务处理结果
C.纳税人有权自行决定申报纳税期限
D.纳税人有权要求税务机关退还多缴纳的税款
4.下列关于税收征收管理法中税务机关职责的说法，正确的是：
A.税务机关有权对纳税人进行查账
B.税务机关有权要求纳税人提供虚假的财务会计资料
C.税务机关有权自行决定税收征收政策
D.税务机关有权对纳税人进行处罚
5.下列关于税收征收管理法中税务违法行为的说法，正确的是：
A.税务违法行为是指纳税人未按照规定缴纳应纳税款的违法行为
B.税务违法行为是指税务机关未按照规定征收税款的违法行为
C.税务违法行为是指纳税人未按照规定报送税务资料的违法行为
D.税务违法行为是指税务机关未按照规定开具完税凭证的违法行为
6.下列关于税收征收管理法中税收征收程序的说法，正确的是：
A.税收征收程序包括税款征收、税收减免、税收抵扣、税收退税等
B.税收征收程序包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等
C.税收征收程序包括税务登记、税收减免、税收抵扣、税务稽查等
D.税收征收程序包括税务登记、纳税申报、税收减免、税务稽查等
7.下列关于税收征收管理法中税收减免的说法，正确的是：
A.税收减免是指税务机关根据国家规定对特定纳税人给予减免税款的措施
B.税收减免是指纳税人自行决定减免税款的措施
C.税收减免是指税务机关对特定纳税人给予减免税款的措施
D.税收减免是指纳税人自行决定减免税款的措施
8.下列关于税收征收管理法中税收抵扣的说法，正确的是：
A.税收抵扣是指纳税人按照规定在应纳税款中扣除已缴纳的税款
B.税收抵扣是指税务机关按照规定在应纳税款中扣除已缴纳的税款
C.税收抵扣是指纳税人按照规定在已缴纳的税款中扣除应纳税款
D.税收抵扣是指税务机关按照规定在已缴纳的税款中扣除应纳税款
9.下列关于税收征收管理法中税收退税的说法，正确的是：
A.税收退税是指税务机关根据纳税人申请退还已缴纳的税款
B.税收退税是指纳税人根据规定退还已缴纳的税款
C.税收退税是指税务机关根据国家规定退还已缴纳的税款
D.税收退税是指纳税人根据国家规定退还已缴纳的税款
10.下列关于税收征收管理法中税务登记的说法，正确的是：
A.税务登记是指纳税人在税务机关办理注册登记手续
B.税务登记是指税务机关对纳税人进行登记管理
C.税务登记是指纳税人按照规定报送税务登记资料
D.税务登记是指税务机关按照规定报送税务登记资料
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分）
1.税收征收管理法规定，下列哪些情形下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款的
B.纳税人拒绝提供税务资料的
C.纳税人虚假申报的
D.纳税人采取欺骗手段逃避缴纳税款的
2.税收征收管理法规定，下列哪些情形下，税务机关可以采取保全措施？
A.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的
B.纳税人虚假申报的
C.纳税人采取欺骗手段逃避缴纳税款的
D.纳税人未按照规定报送税务资料的
3.税收征收管理法规定，下列哪些行为属于税务违法行为？
A.纳税人逾期未缴纳税款的
B.纳税人虚假申报的
C.纳税人采取欺骗手段逃避缴纳税款的
D.纳税人未按照规定报送税务资料的
4.税收征收管理法规定，下列哪些措施属于税收征收管理法中的税务稽查？
A.查询纳税人的银行账户
B.查阅纳税人的财务会计资料
C.查封纳税人的财产
D.查阅纳税人的身份证件
5.税收征收管理法规定，下列哪些情形下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳税款的
B.纳税人拒绝提供税务资料的
C.纳税人虚假申报的
D.纳税人采取欺骗手段逃避缴纳税款的
6.税收征收管理法规定，下列哪些情形下，税务机关可以采取保全措施？
A.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款的
B.纳税人虚假申报的
C.纳税人采取欺骗手段逃避缴纳税款的
D.纳税人未按照规定报送税务资料的
7.税收征收管理法规定，下列哪些行为属于税务违法