2025年税务师考试税收筹划案例分析科目精准模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.某企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税率为13%，进项税额为5100元。该企业将这批原材料全部用于生产应税产品，销项税率为13%。关于该批原材料的进项税额抵扣，下列说法正确的是：
A.进项税额可以全部抵扣
B.进项税额可以抵扣50%
C.进项税额可以抵扣60%
D.进项税额不可以抵扣
2.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得不含税销售额为10万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为：
A.3000元
B.10000元
C.30000元
D.100000元
3.某企业为增值税一般纳税人，购入一批固定资产，取得的增值税专用发票上注明的税率为13%，进项税额为5100元。该企业将这批固定资产用于生产经营，下列说法正确的是：
A.进项税额可以全部抵扣
B.进项税额可以抵扣50%
C.进项税额可以抵扣60%
D.进项税额不可以抵扣
4.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得不含税销售额为100万元，适用的增值税征收率为13%。该企业应缴纳的增值税为：
A.13万元
B.130万元
C.13.1万元
D.130.1万元
5.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为：
A.1.5万元
B.1.5万元
C.15万元
D.15万元
6.某企业为增值税一般纳税人，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的税率为13%，进项税额为5100元。该企业将这批原材料全部用于生产应税产品，销项税率为13%。关于该批原材料的进项税额抵扣，下列说法正确的是：
A.进项税额可以全部抵扣
B.进项税额可以抵扣50%
C.进项税额可以抵扣60%
D.进项税额不可以抵扣
7.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得不含税销售额为20万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为：
A.6000元
B.6000元
C.60000元
D.60000元
8.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得不含税销售额为200万元，适用的增值税征收率为13%。该企业应缴纳的增值税为：
A.26万元
B.26万元
C.26.1万元
D.26.1万元
9.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物取得不含税销售额为10万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为：
A.3000元
B.3000元
C.30000元
D.30000元
10.某企业为增值税一般纳税人，购入一批固定资产，取得的增值税专用发票上注明的税率为13%，进项税额为5100元。该企业将这批固定资产用于生产经营，下列说法正确的是：
A.进项税额可以全部抵扣
B.进项税额可以抵扣50%
C.进项税额可以抵扣60%
D.进项税额不可以抵扣
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.关于增值税，下列说法正确的有：
A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种流转税
B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人
D.增值税的征收范围包括货物销售、加工、修理修配劳务、建筑安装工程、交通运输业等
2.某企业为增值税一般纳税人，下列业务中，属于增值税征税范围的有：
A.销售自产货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
3.某企业为增值税小规模纳税人，下列业务中，属于增值税征税范围的有：
A.销售自产货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
4.某企业为增值税一般纳税人，下列业务中，属于增值税免税项目的是：
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售自产货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出口货物
5.某企业为增值税小规模纳税人，下列业务中，属于增值税免税项目的是：
A.农业生产者销售自产农产品
B.销售自产货物
C.提供加工、修理修配劳务
D.出口货物
6.某企业为增值税一般纳税人，下列业务中，属于增值税应税项目的是：
A.销售自产货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
7.某企业为增值税小规模纳税人，下列业务中，属于增值税应税项目的是：
A.销售自产货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
8.某企业为增值税一般纳税人，下列业务中，属于增值税应税劳务的是：