2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务操作与案例分析题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.利息费用
D.罚款
2.下列哪项属于增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
3.企业发生的下列哪项费用，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.税收滞纳金
B.罚款
C.违约金
D.利息费用
4.下列哪项属于企业所得税的免税收入？
A.利息收入
B.股息收入
C.国债利息收入
D.境外分支机构收入
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.营业外支出
B.资产减值损失
C.销售费用
D.财务费用
6.下列哪项属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外收入？
A.营业收入
B.营业外支出
C.资产处置收益
D.财务费用
8.下列哪项属于增值税的免税项目？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？
A.费用
B.资产
C.负债
D.所有者权益
10.下列哪项属于增值税的应税项目？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.利息费用
D.罚款
E.捐赠支出
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
E.营业外支出
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.税收滞纳金
B.罚款
C.违约金
D.利息费用
E.资产处置收益
4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.利息收入
B.股息收入
C.国债利息收入
D.境外分支机构收入
E.营业外收入
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？
A.营业外支出
B.资产减值损失
C.销售费用
D.财务费用
E.税收滞纳金
6.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
E.营业外支出
7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于营业外收入？
A.营业收入
B.营业外支出
C.资产处置收益
D.财务费用
E.税收滞纳金
8.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
E.营业外支出
9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本？
A.费用
B.资产
C.负债
D.所有者权益
E.营业外收入
10.下列哪些属于增值税的应税项目？
A.销售货物
B.出口货物
C.免税商品
D.免费赠送的货物
E.营业外支出
三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
1.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以在税前扣除。（）
2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，罚款可以在税前扣除。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入。（）
5.企业在计算应纳税所得额时，销售费用属于成本费用。（）
6.增值税的应税行为包括销售货物、出口货物、免税商品等。（）
7.企业在计算应纳税所得额时，资产处置收益属于营业外收入。（）
8.增值税的免税项目包括出口货物、免税商品、免费赠送的货物等。（）
9.企业在计算应纳税所得额时，成本包括费用、资产、负债等。（）
10.增值税的应税项目包括销售货物、出口货物、免税商品等。（）
四、计算题（本大题共1小题，共10分）
某企业2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。该企业当年实际缴纳增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。要求计算该企业2024年度应纳企业所得税税额。
五、案例分析题（本大题共1小题，共15分）
甲公司为一家生产型企业，主要生产电子产品。2025年1月，甲公司计划购买一批原材料用于生产新产品。根据市场调查，该批原材料的市场价格为10