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会计实操文库

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做账实操-资产管理产品的会计处理

初始确认

分类：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将资产管理产品投资的金融资产分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

会计分录：例如，资产管理产品购买债券投资，若分类为以摊余成本计量的金融资产，假设购买价款为(100)万元（含已到付息期但尚未领取的利息(5)万元），另支付交易费用(2)万元，则会计分录为：

借：债权投资——成本(100)万

应收利息