税收会计练习题库（附参考答案）
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()
A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
B、存款利息,不征收增值税
C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税
正确答案：C
2.稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，其以外的税收违法行为，由（）的稽查局查处。
A、都不对
B、发现地
C、违法行为发生地
D、违法行为发生地或者发现地
正确答案：D
3.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、30
B、29
C、25
D、27.5
正确答案：C
4.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。
A、跨省界汇总纳税企业
B、擅自销毁账簿的汽车修理厂
C、经营规模较小的税务师事务所
D、停牌的上市公司
正确答案：B
5.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。
A、应纳税款、滞纳金、罚款
B、应纳税款、滞纳金
C、应纳税款
D、罚款
正确答案：C
6.实施检查过程中，检查人员应当制作（），记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。
A、税务稽查底稿
B、稽查工作底稿
C、税务检查工作底稿
D、税务稽查工作底稿
正确答案：D
7.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议.每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元o2019年1月律师甲应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、350
B、970
C、300
D、230
正确答案：C
8.根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关釆取的下列措施中,属于税收保全措施的是()o
A、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款
正确答案：A
9.个人领取原缴存的下列项目时，应缴纳个人所得税的是（）。
A、医疗保险金
B、基本养老保险金
C、企业年金
D、住房公积金
正确答案：C
10.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（）。
A、出租汽车经营单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D、个人转让债券所得
正确答案：B
11.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中,错误的是()
A、财务健全的纳税人使用查账征收
B、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收
C、税款征收是税收征收管理工作的中心环节
D、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。但能控制原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收
正确答案：B
12.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A、1128.25
B、1535.25
C、1222.75
D、1540.25
正确答案：C
13.某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算.该企业2019年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A、60000
B、108000
C、72000
D、0
正确答案：C
14.2019年11月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务.发生运输服务成本2万元,成本利润率10%.无最近时期同类服务的平