税收会计模拟习题（附参考答案）
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.税收会计的主体是（）。
A.各级税务机关
B.国家
C.纳税人
D.税务总局
2.下列属于应征凭证的是（）。
A.纳税申报表
B.税收完税证
C.罚款收据
D.收入退还书
3.“待征税收”账户属于（）类账户。
A.资金来源
B.资金占用
C.双重性质
D.负债
4.税收会计原始凭证按其反映的税收业务内容的不同，分为（）大类。
A.5
B.6
C.7
D.8
5.某企业本月应缴纳增值税10000元，消费税5000元，城市维护建设税适用税率为7%，则该企业本月应缴纳城市维护建设税（）元。
A.700
B.1050
C.350
D.1400
6.税收会计核算的对象是（）。
A.税收资金及其运动
B.税款的征收
C.税款的入库
D.税务机关的经费
7.对于临时征收的税款，应使用的原始凭证是（）。
A.税收通用缴款书
B.税收完税证
C.代扣代收税款凭证
D.税收罚款收据
8.“入库税收”账户的贷方登记（）。
A.实际缴纳入库的税款
B.退库的税款
C.应征的税款
D.待征的税款
9.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。
A.原始凭证和记账凭证
B.应征凭证和减免凭证
C.征解凭证和入库凭证
D.提退凭证和其他凭证
10.某个体工商户本月营业收入为50000元，税务机关核定的应税所得率为10%，个人所得税税率为5%，则该个体工商户本月应缴纳个人所得税（）元。
A.250
B.500
C.125
D.375
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.税收会计的职能包括（）。
A.反映职能
B.监督职能
C.核算职能
D.预测职能
2.下列属于税收会计核算单位的有（）。
A.上解单位
B.入库单位
C.双重业务单位
D.混合业务单位
3.应征凭证主要有（）。
A.纳税申报表
B.代扣代收税款报告表
C.税务处理决定书
D.税务行政处罚决定书
4.税收会计的记账凭证必须具备的基本内容有（）。
A.记账凭证的名称、填制日期和编号
B.经济业务的内容摘要
C.会计分录
D.所附原始凭证的张数
5.下列属于提退凭证的有（）。
A.收入退还书
B.小额税款退税凭证
C.出口货物税收专用缴款书
D.车船税完税凭证
6.税收资金的来源形态包括（）。
A.应征税金
B.多缴税金
C.暂收款
D.待征税金
7.税收会计核算的基本程序包括（）。
A.原始凭证的审核
B.记账凭证的填制
C.账簿的登记
D.会计报表的编制
8.下列关于“待解税金”账户的说法正确的有（）。
A.它是资金占用类账户
B.借方登记已经征收但尚未缴入国库经收处的现金税款
C.贷方登记已缴入国库经收处的现金税款
D.余额在借方，表示尚未缴入国库经收处的现金税款
9.税收会计报表主要有（）。
A.税收电旬报
B.税收电月报
C.税收资金平衡表
D.应征税金明细报表
10.税收会计核算的原则有（）。
A.权责发生制原则
B.收付实现制原则
C.配比原则
D.依法原则
三、判断题（每题1分，共10分）
1.税收会计只核算税收资金的收入过程，不核算税收资金的支出过程。（）
2.应征凭证是核算应征税金的原始凭证。（）
3.“待征税收”账户的余额表示纳税人尚未缴纳的税款。（）
4.税收会计的记账方法是借贷记账法。（）
5.对于已征收入库的税款，因特殊原因需要退库的，应使用收入退还书作为原始凭证。（）
6.税收会计报表是税收会计核算的最终成果。（）
7.上解单位是指直接负责税款的征收、上解业务，而不负责与金库核对入库税款和从金库办理税款退库业务的基层税务机关。（）
8.税收资金的运动是指税收资金从应征到入库的全过程。（）
9.“入库税收”账户的借方登记实际缴纳入库的税款，贷方登记退库的税款。（）
10.税收会计核算的对象是税务机关的所有资金及其运动。（）
四、业务题（共60分）
1.（10分）某企业2023年10月15日申报缴纳增值税20000元，消费税10000元，城市维护建设税（税率7%），教育费附加（征收率3%）。请编制相关的会计分录。
2.（15分）某税务所2023年11月发生以下业务：
（1）11月5日，征收甲企业增值税5000元，开具税收完税证。
（2）11月10日，收到乙企