税收会计考试模拟题（附参考答案）
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.下列各项中，属于税收会计核算对象的是（）。
A.企业的经营活动
B.税务机关的经费收支
C.税款的征收、解缴、提退等运动过程
D.纳税人的财务状况
2.税收会计采用的记账方法是（）。
A.收付记账法
B.借贷记账法
C.增减记账法
D.单式记账法
3.“应征税收”科目属于（）类科目。
A.资金来源
B.资金占用
C.双重性质
D.负债
4.税务机关在税款征收过程中，因计算错误多征纳税人税款，应通过（）科目核算。
A.多缴税金
B.待解税金
C.在途税金
D.提退税金
5.下列关于税收会计凭证的说法，错误的是（）。
A.税收会计凭证是记录税收业务发生情况的书面证明
B.税收会计凭证按其填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证
C.所有的税收会计凭证都必须经过审核才能作为记账依据
D.税收会计凭证只能是纸质凭证
6.税收会计报表的编制要求不包括（）。
A.数字真实
B.内容完整
C.报送及时
D.随意编制
7.某税务机关收到一笔现金税款，应借记（）科目。
A.待解税金
B.应征税收
C.入库税收
D.提退税金
8.纳税人在规定的纳税期限内未缴纳税款，税务机关责令其限期缴纳，这一行为在税收会计中（）。
A.不做账务处理
B.借记“应征税收”科目
C.贷记“应征税收”科目
D.借记“待征税收”科目
9.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同，可分为（）。
A.上解单位、入库单位和混合业务单位
B.基层单位和上级单位
C.征收单位和管理单位
D.核算单位和非核算单位
10.“待征税收”科目余额反映的是（）。
A.纳税人已缴纳的税款
B.税务机关已征收但未上解的税款
C.纳税人尚未缴纳的税款
D.税务机关已上解但未入库的税款
11.税务机关将已征收的税款从待解账户上解国库，应贷记（）科目。
A.待解税金
B.应征税收
C.入库税收
D.在途税金
12.税收会计的核算前提不包括（）。
A.会计主体
B.持续经营
C.会计分期
D.货币计量
13.某企业因偷税被税务机关处以罚款，该罚款收入应通过（）科目核算。
A.应征税收
B.应征其他收入
C.待征税收
D.待征其他收入
14.税收会计对税款的核算以（）为主要计量单位。
A.实物量
B.货币量
C.劳动量
D.时间量
15.税务机关办理减免税手续时，应借记（）科目。
A.减免税金
B.应征税收
C.待征税收
D.提退税金
16.“入库税收”科目按（）设置明细科目。
A.税种
B.纳税人
C.征收单位
D.预算级次
17.税收会计凭证的传递程序和时间应根据（）来确定。
A.税务机关的工作安排
B.税收业务的特点
C.纳税人的要求
D.会计人员的习惯
18.税务机关在年终决算时，“应征税收”科目与“入库税收”科目余额的差额反映的是（）。
A.待征税款
B.多缴税款
C.减免税款
D.提退税款
19.下列关于税收会计档案保管期限的说法，正确的是（）。
A.税收会计凭证保管期限为10年
B.税收会计账簿保管期限为15年
C.税收会计报表保管期限为5年
D.以上说法都不正确
20.税收会计的基本职能是（）。
A.核算和监督
B.预测和决策
C.分析和考核
D.反映和控制
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.税收会计的特点包括（）。
A.核算对象的特殊性
B.核算方法的统一性
C.核算目的的双重性
D.核算程序的复杂性
2.税收会计的会计科目按其反映的经济内容可分为（）。
A.资金来源类科目
B.资金占用类科目
C.双重性质类科目
D.损益类科目
3.下列属于税收会计原始凭证的有（）。
A.纳税申报表
B.税收完税证
C.税收缴款书
D.税务处理决定书
4.税收会计报表按其反映的内容可分为（）。
A.税收资金平衡表
B.应征税金明细报表
C.入库税金明细报表
D.提退税金明细报表
5.税收会计核算的基本程序包括（）。
A.原始凭证的审核和整理
B.记账凭证的编制
C.会计账簿的登记
D.会计报表的编制
6.税务机关在税款征收过程中，可能涉及的会计科目有（）。
A.应征税收
B.待征税收
C.待解税金
D.入库税收
7.下列关于税收会计账户与会计科目的关系，说法正确的有（）。
A.会计科目是账户的名称
B.账户是根据会计科目