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文档摘要

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中国人民大学出版社《审计模拟实训教程》参考答案作者吉林工商学马春静

递延所得税资产审定表

被审计单位：平安纸业索引号：DZ7-1

项目：递延所得税资产财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

账项调整重分类调整

期末期末上期末

项目名称索引号

未审数借方贷方借方贷方审定数审定数

递延所

得税资0.00374075.85374075.85DZ7-2

产

合计0374075.85374075.85

调整分录

内容科目金额金额金额金额

13.调整应递延所得税

收账款的资产374075.85

坏账准备

DZ7-2

构成的递所得税费用/

延所得税递延所得税

资产费用374075.85

审计结论：除上述问题需要调整外，未见其他重大异常情况。

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中国人民大学出版社《审计模拟实训教程》参考答案作者吉林工商学马春静

递延所得税资产测算表

被审计单位：索引号：DZ7-2

项目：递延所得税资产测算表财务报表截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

期末递延所得税资产期末账面余额计算期初递延所得税差异

项目未审数账面价值计税基础可抵扣差异税率账面余额余额费用（收益）

①②③④⑤⑥=④×⑤⑦⑧⑨=⑥-①

DZ2-1DZ2-1

1.递延所得税资产/应0.00

收账款的坏账准备29472941.0031966780.002493839.0015%374075.850.00-374075.8