2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实务操作与政策解读试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项符合题意，请将正确选项的字母填入题后的括号内。
1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是（）。
A.销售货物以不含税销售额为计税依据
B.提供加工、修理修配劳务以不含税的加工、修理修配费用为计税依据
C.销售不动产以不含税销售额为计税依据
D.销售无形资产以不含税销售额为计税依据
2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。
A.企业以收入总额为计税依据
B.企业以利润总额为计税依据
C.企业以成本费用为计税依据
D.企业以销售收入为计税依据
3.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是（）。
A.个人以工资、薪金所得为计税依据
B.个人以经营所得为计税依据
C.个人以财产租赁所得为计税依据
D.个人以财产转让所得为计税依据
4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票由企业自行开具
B.增值税专用发票由税务机关开具
C.增值税专用发票由购货方开具
D.增值税专用发票由销售方开具
5.下列关于企业所得税申报的说法，正确的是（）。
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业应当自年度终了之日起15个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
6.下列关于个人所得税申报的说法，正确的是（）。
A.个人应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B.个人应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.个人应当自年度终了之日起9个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.个人应当自年度终了之日起12个月内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
7.下列关于增值税税收优惠政策，说法正确的是（）。
A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
8.下列关于企业所得税税收优惠政策，说法正确的是（）。
A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
C.企业从事符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D.企业购置用于研发活动的仪器、设备的投资额的50%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
9.下列关于个人所得税税收优惠政策，说法正确的是（）。
A.下列各项所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.下列各项所得，免征个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息
C.下列各项所得，免征个人所得税：按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D.下列各项所得，免征个人所得税：按照国家统一规定发给的抚恤金、救济金
10.下列关于增值税税收优惠政策，说法正确的是（）。
A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得