税收会计考试题与参考答案
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.以下属于税收会计主体的是（）。
A.纳税人
B.税务机关
C.财政部门
D.海关
2.税收会计核算的对象是（）。
A.税收资金及其运动
B.税务机关的经费
C.纳税人的财产
D.税务人员的工资
3.下列税种中，属于流转税的是（）。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.增值税
D.房产税
4.税收会计凭证按其填制程序和用途分为（）。
A.原始凭证和记账凭证
B.外来凭证和自制凭证
C.一次凭证和累计凭证
D.通用凭证和专用凭证
5.应征税收是指（）。
A.纳税人实际缴纳的税款
B.税务机关征收的税款
C.纳税义务发生后，税务机关应向纳税人征收的税款
D.已经入库的税款
6.“待征税收”账户属于（）账户。
A.资金来源类
B.资金占用类
C.双重性质类
D.收入类
7.税收会计核算单位按其对税收资金管理任务的不同分为（）。
A.上解单位、入库单位和双重业务单位
B.征收单位和管理单位
C.基层单位和上级单位
D.独立核算单位和非独立核算单位
8.以下不属于税收会计报表的是（）。
A.税收资金平衡表
B.应征税金明细报表
C.资产负债表
D.入库税金明细报表
9.税收会计的记账方法是（）。
A.收付记账法
B.借贷记账法
C.增减记账法
D.单式记账法
10.对于因税务机关责任造成的多征税款，税务机关应（）。
A.立即退还，并加算银行同期存款利息
B.立即退还，但不加算银行同期存款利息
C.在10日内退还，并加算银行同期存款利息
D.在30日内退还，并加算银行同期存款利息
11.某企业本月应缴纳增值税10万元，实际缴纳8万元，那么“待征税收——增值税”账户的余额为（）。
A.借方2万元
B.贷方2万元
C.借方8万元
D.贷方8万元
12.税收会计中的“上解”是指（）。
A.纳税人将税款缴纳给税务机关
B.税务机关将税款缴入国库经收处
C.国库经收处将税款划转至国库
D.上级税务机关向下级税务机关调拨资金
13.下列关于税收滞纳金的说法，正确的是（）。
A.滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金
B.滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C.滞纳金从纳税申报期满之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金
D.滞纳金从纳税申报期满之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
14.税收会计核算的起始环节是（）。
A.应征税金核算
B.征收税金核算
C.上解税金核算
D.入库税金核算
15.某税务机关收到一笔纳税人缴纳的现金税款，应借记（）账户。
A.待征税收
B.待解税金
C.在途税金
D.入库税金
16.以下属于税收会计明细核算科目的是（）。
A.应征税收
B.待征增值税
C.入库税金
D.提退税金
17.税收会计的基本职能是（）。
A.核算和监督
B.预测和决策
C.分析和考核
D.反映和控制
18.当税务机关将多征的税款退还纳税人时，应贷记（）账户。
A.待征税收
B.应征税收
C.提退税金
D.入库税金
19.税收会计报表编制的要求不包括（）。
A.数字真实
B.内容完整
C.报送及时
D.形式多样
20.某企业申报的应纳税额为50万元，经税务机关审核后，应纳税额调整为55万元，那么税收会计应做的账务处理是（）。
A.借：待征税收5万元贷：应征税收5万元
B.借：应征税收5万元贷：待征税收5万元
C.借：待征税收55万元贷：应征税收55万元
D.借：应征税收55万元贷：待征税收55万元
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.税收会计的特点包括（）。
A.核算对象的特殊性
B.核算方法的统一性
C.核算目的的明确性
D.核算数据的准确性
2.税收资金的来源形态包括（）。
A.应征税金
B.多缴税金
C.暂收款
D.待解税金
3.税收会计的核算程序包括（）。
A.原始凭证的审核和整理
B.记账凭证的编制
C.账簿的登记
D.会计报表的编制
4.下列属于税收会计原始凭证的有（）。
A.纳税申报表
B.税收完税证
C.税收缴款书
D.税务处理决定书
5.“应征税收”账户的贷方登记（）。
A.纳税人发生纳税义务后，税务机关应征的税款
B.申报无误缴款有误的应退多缴税款
C.征前减免的税款