税收会计考试模拟题及参考答案
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.下列税种中，属于中央税的是（）
A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税
2.税收的无偿性是指（）
A.国家征税不需要付出任何代价
B.国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬
C.国家征税后纳税人不再获得任何经济补偿
D.国家征税后税款不再直接返还给纳税人
3.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）
A.销售图书B.销售农机配件C.销售食用植物油D.销售自来水
4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额50万元，同时收取包装物租金1万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。
A.6.5B.6.63C.6.73D.6.83
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12%B.15%C.20%D.25%
6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
7.某作家取得稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
A.2240B.2800C.3200D.3360
8.房产税从价计征的，其计税依据是（）
A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值
9.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.纳税人实际占用的土地面积
B.纳税人使用土地的建筑面积
C.纳税人使用土地的居住面积
D.纳税人使用土地的绿化面积
10.契税的纳税义务发生时间是（）
A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天
B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.土地、房屋交付使用的当天
D.取得土地、房屋权属证书的当天
11.资源税的纳税环节是（）
A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节
12.城市维护建设税的计税依据是（）
A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额
C.纳税人销售额
D.纳税人营业收入
13.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
14.印花税的税率形式有（）
A.比例税率和定额税率B.累进税率和定额税率
C.比例税率和累进税率D.超额累进税率和定额税率
15.企业所得税的纳税人不包括（）
A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.股份制企业
16.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）
A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出
C.固定资产折旧D.未经核定的准备金支出
17.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元。当年按税法核定的全年业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（）万元。
A.22.5B.25C.26.25D.27.5
18.土地增值税实行（）
A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率
19.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）
A.房地产的继承B.房地产的出租
C.房地产的交换D.房地产的抵押
20.税收会计的记账基础是（）
A.收付实现制B.权责发生制
C.实地盘存制D.永续盘存制
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.税收的特征包括（）
A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性
2.下列属于增值税视同销售行为的有（）
A.将自产的货物用于集体福利
B.将外购的货物用于个人消费
C.将自产的货物无偿赠送他人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
3.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业
4.个人所得税的应税项目包括（）
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
5.房产税的征税范围包括（）
A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.城镇土地