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会计实操文库

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记账实操-样品出口没有报关要视同内销征税的会计处理

出口金额USD86，样品，有合同，形式发票，有运单，但没有报关单(未达到报关金额)。

在这种情况下，通常应视同内销处理。因为没有报关单，不符合正常出口退税的条件，税务上一般按内销征税。

在开票方面，如果是一般纳税人，应开具增值税普通发票，税率按内销货物适用的税率，比如13%（假设企业销售的货物适用该税率）。如果是小规模纳税人，开具增值税普通发票，征收率通常为3%。在2023年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，也可以开具1%征收率的增值税普