2024年3月税收会计试题库含参考答案解析
一、单选题（共30题，每题1分，共30分）
1.案源信息档案的内容不包含()0
A、特殊信息
B、基本信息
C、分类信息
D、共享信息
正确答案：A
答案解析：案源信息档案的内容通常包含基本信息、共享信息、分类信息等，一般不包含特殊信息。
2.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A、按季计征，分月预缴
B、按年计征，分月或分季预缴
C、按季征收
D、按月征收
正确答案：B
答案解析：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3.某电池生产企业2019年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，己知该电池的成本利润率为4%.铅蓄电池的消费税税率为4%.该电池生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A、0.68
B、0.80
C、0.83
D、0.87
正确答案：D
4.2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元.支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。
A、15000
B、16106.90
C、18684
D、15200
正确答案：B
答案解析：1.首先确定车辆购置税的计税价格：-纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。-本题中支付的含增值税价款\(175500\)元，换算为不含税价格为\(175500\div(1+16\%)=151293.1\)元（2018年12月增值税税率为\(16\%\)）。-购置工具件和零配件价款\(2340\)元、车辆装饰费\(4000\)元、销售公司代收保险费等\(5000\)元，都属于价外费用，应换算为不含税金额计入计税价格。-购置工具件和零配件价款换算为不含税金额为\(2340\div(1+16\%)=2017.24\)元；车辆装饰费换算为不含税金额为\(4000\div(1+16\%)=3448.28\)元；销售公司代收保险费等换算为不含税金额为\(5000\div(1+16\%)=4310.34\)元。-计税价格\(=151293.1+2017.24+3448.28+4310.34=161068.96\)元。2.然后计算车辆购置税：-车辆购置税\(=\)计税价格\(\times10\%\)。-车辆购置税\(=161068.96\times10\%=16106.90\)元。所以甲公司应纳车辆购置税\(16106.90\)元，答案选C。
5.关于增值税的销售额,下列说法正确的是()
A、经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额
B、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C、航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费
D、劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额
正确答案：C
答案解析：选项A，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项B，旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项D，劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。所以选项C正确。
6.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
A、60.6
B、66.6
C、65.6
D、50.6
正确答案：A
7.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）o
A、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税
B、货物运输合同的计税依据是