《税收基础》课程*
课题章节/名称
第一章税收概述 课时2
第一节税收的概念与特征
主要教学方法
讲授法讨论法
教学目标
知识目标
了解税收概念
能力目标
培养学生理解税收的真正的含义，到企业能够根据税收知识去做账。
情感目标
通过学习税收知识，提升学生在会计行业工作的能力。
教学重点与
难点
重点
掌握税收的三大特征。
难点
掌握并学会运用税收的三大特征。
媒体教具（或主要工具材料等）
PPT 多媒体
教学过程
修改栏
（时间分配）
教学内容
师生互动
1、 引入新课知识
2、 税收概念
征税主体为国家
征税凭借政治权利
征税目的为了满足财政需求
3、 税收特征
强制性：强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
无偿性：无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
固定性：固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
4、 学生分组讨论税收三大特征，学生相互评价，老师总评价。
5、 课堂练习
学生分组讨论学生相互评价老师总评价
45
45
作业布置
课本
教学反思
不能单独使劲讲授税收知识，把税收知识带入生活，让学生更加容易理解。
课题章节/名称
第一章 税收概述
第二、三节 税收的职能、税法与税收法律关系
课时
2
主要教学方法
讲授法讨论法
教学目
知识目标
了解税收的职能、税法与税收法律关系
标
能力目标
培养学生理解税收的职能、税法与税收法律关系的真正的含义，到企业能够根据税收的职能、税法与税收法律关系知识去做账。
情感目标
通过学习税收的职能、税法与税收法律关系，提升学生在会计行业工作的能力。
教学重点与
难点
重点
掌握税收的职能、税法与税收法律关系知识。
难点
掌握并学会运用税收的职能、税法与税收法律关系知识。
媒体教具（或主要工具材料等）
PPT 多媒体
教学过程
修改栏
（时间分配）
教学内容
师生互动
1、 引入新课知识
2、 税收的职能的含义
3、 税收的职能
（1） 组织收入职能（税收基本职能）
（2） 经济调控职能（调节宏观经济总量，也可以调节经济结构）
（3） 调节分配职能
（4） 监督管理职能
4、 税法的概念
（1） 按照税法的职能作用划分
税收实体法
税收程序法
（2） 按照税收管辖权划分
国内税法
国际税法
学生分组讨论学生相互评价老师总评价
45
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C.外国税法
(3)按照税收立法权限、法律效力划分
稅收法律
税收行政法规
税收规章和税收规范性文件
5、 税收法律关系
6、 学生分组讨论税税收的职能、税法与税收法律关系知识，学生相互评价，老师总评价。
5、课堂练习
作业布置
课本
教学反思
不能单独使劲讲授税收的职能、税法与税收法律关系知识，把税收的职能、税法与税收法律关系知识带入生活，让学生更加容易理解。
课题章节/名称
第一章 税收概述 课时2
第四、五节 税法要素、税收分类 课」
主要教学方法
讲授法讨论法
教学目标
知识
目标
了解税法要素、税收分类的含义
能力
目标
培养学生理解税法要素的真正的含义，到企业能够根据税法要素知识去做账。
情感
目标
通过学习税法要素知识，提升学生在会计行业工作的能力。
教学重点与
难点
重点
掌握税法要素、税收分类的特征。
难点
掌握并学会运用税法要素、税收分类的特征。
媒体教具(或主
PPT 多媒体
要工具材料等）
教学过程
修改栏
（时间分配）
教学内容
师生互动
1、 引入新课知识
2、 税法要素内容：
（1）.税基（计税依据）：税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（2）.税目：规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。
（3）.税源：税源即税收的最终来源。
3、 税率
比例税率：比例税率即是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。分类：
（1） 单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
（2） 差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。
（3） 幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。
累进税率分类：
（1） 全额累进税率（国内不采用）
（2） 全率累进税率（国内不采用）
（3） 超额累进税率（个人所得税）
（4） 超率累进税率（土地增值税）
定额税率
纳税环节