企业所得税自查报告范例
企业基本情况介绍
企业所得税自查工作组织与实施
纳税申报情况自查分析
关联交易与转移定价问题关注
跨境投资与经营活动影响分析
自查结果总结与改进建议
目录
CONTENTS
01
企业基本情况介绍
03
经营范围
主要从事XX产品的研发、生产和销售，以及提供相关技术服务等。
01
公司名称
XX有限公司
02
注册地址
XX省XX市XX区XX路XX号
公司名称、注册地址及经营范围
法定代表人
XXX
主要股东
包括自然人股东XXX、XXX等，以及法人股东XX公司、XX公司等。
税务登记号
XXXXXXXXXXXXXX
纳税识别号
XXXXXXXXXXXXXX
主管税务机关
XX省XX市XX区税务局
税务登记信息及纳税识别号
01
资产总额
截至最近一年度末，公司资产总额为XX元。
02
负债总额
截至最近一年度末，公司负债总额为XX元。
03
所有者权益
截至最近一年度末，公司所有者权益总额为XX元。
04
营业收入
最近一年度，公司营业收入总额为XX元。
05
利润总额
最近一年度，公司利润总额为XX元。
06
所得税费用
最近一年度，公司所得税费用为XX元。
最近一年度财务报表概述
02
企业所得税自查工作组织与实施
明确领导小组职责，包括制定自查方案、组织实施自查、审核自查结果等。
设立专门的工作小组，负责具体的自查工作，如数据收集、整理、分析等。
成立由财务、税务、审计等部门负责人组成的自查工作领导小组。
自查工作领导小组成立及职责分工
确定自查时间范围，一般应覆盖最近一个或几个纳税年度。
明确自查对象，包括企业各项收入、成本、费用、税金等。
确定自查重点内容，如税收优惠政策的执行情况、税前扣除项目的合规性等。
自查时间范围、对象和重点内容确定
制定详细的自查方法，包括数据比对、凭证抽查、实地核查等。
梳理自查步骤，从数据收集开始，到自查结果汇总结束。
明确自查流程，确保各个环节有序衔接，提高工作效率。
自查方法、步骤和流程梳理
对自查中发现的问题进行分类整理，制定针对性的整改措施。
明确整改责任人和整改时限，确保问题得到及时解决。
建立跟踪反馈机制，对整改情况进行持续关注和监督，确保整改措施落实到位。
发现问题整改措施及跟踪反馈机制
03
纳税申报情况自查分析
核实申报表各栏目是否填写完整，无漏填、错填现象。
核实申报表数据与财务报表数据是否一致，确保数据准确性。
检查申报表逻辑关系是否正确，避免出现逻辑错误。
申报表填写完整性和准确性核实
各项收入确认合规性检查
核实企业各项收入是否按照税法规定进行确认，无违规操作。
检查企业是否存在隐瞒收入、转移收入等偷逃税行为。
核实企业收入确认时点是否准确，无提前或延后确认现象。
评估企业成本费用列支是否符合税法规定，无违规列支现象。
检查企业是否存在虚增成本、乱摊费用等调节利润行为。
核实企业各项费用支出是否真实、合理，无虚假发票、白条入账等不合规票据。
成本费用列支合理性评估
核实企业税收优惠政策的享受期限和金额是否准确，无超期或超额享受现象。
判断企业是否符合享受税收优惠政策的条件，无违规享受现象。
检查企业是否存在利用税收优惠政策进行避税的行为。
税收优惠政策享受条件符合度判断
04
关联交易与转移定价问题关注
包括购销商品、提供或接受劳务、资金往来、担保抵押等。
关联交易类型
详细统计各类型关联交易的发生额和余额，分析关联交易占公司同类交易的比例。
关联交易规模
梳理关联交易的定价方法和策略，分析是否符合独立交易原则，是否存在利用关联交易调节利润的情况。
定价原则
关联交易类型、规模及定价原则梳理
选择与公司没有关联关系的、从事相同或类似业务的第三方作为可比对象。
选择可比对象
收集可比数据
比较分析
调整定价
收集可比对象在相同或类似业务中的交易价格、数量、条件等数据。
将公司的关联交易价格与可比对象的交易价格进行比较，分析是否存在差异及差异的原因。
如存在差异，且无法合理解释，则应对关联交易价格进行调整，以符合独立交易原则。
可比非受控价格法应用示例
根据公司实际情况，选择成本、销售额、资产等作为基数。
确定合理的基数
根据公司和可比对象的财务数据，计算各自在相同或类似业务中的边际净利润。
计算边际净利润
将公司的边际净利润与可比对象的边际净利润进行比较，分析是否存在差异及差异的原因。
比较分析
如存在差异，则应对关联交易价格或利润进行调整，以消除因关联交易导致的利润扭曲。
调整定价或利润
利润分割法
根据关联交易各方的贡献程度，将整体利润在各方之间进行分割，以确定各方的合理利润。
成本加成法
以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易的毛利作为关联交易的公平成交价格。
再销售价格法
以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可