2021税务师课件
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CONTENTS
01
税务师职业概述
02
税务基础知识
03
税务师实务操作
04
税务师考试指南
05
税务师继续教育
06
税务师行业动态
税务师职业概述
章节副标题
01
职业定义与职责
01
税务师是专门从事税务咨询、税务筹划、税务代理等业务的专业人士。
02
税务师负责帮助客户准备和提交税务申报表，确保税务活动符合相关法律法规。
03
在税务争议发生时，税务师代表客户与税务机关沟通，寻求合理解决方案。
税务师的职业定义
税务申报与合规
税务争议解决
行业发展现状
随着经济全球化，税务师行业规模持续扩大，专业服务需求日益增长。
01
税务师行业规模
大数据、云计算等技术的应用，推动税务师行业向数字化、智能化转型。
02
技术在税务中的应用
税法不断更新，税务师需持续学习，以适应税制改革和国际税收规则的变化。
03
税务法规的更新
职业资格要求
税务师通常需要具备会计、财务或相关领域的学士学位，以满足专业资格的基础教育要求。
教育背景要求
在取得税务师资格之前，通常需要在相关领域积累一定年限的工作经验，以确保实践能力。
工作经验积累
必须通过国家统一的税务师资格考试，考试内容涵盖税法、会计、审计等多个领域。
专业考试通过
税务师需定期参加继续教育，以保持专业知识的更新和专业技能的提升。
持续教育进修
01
02
03
04
税务基础知识
章节副标题
02
税法基本原理
税法规定，所有税收必须依法征收，确保税收的合法性和公正性，避免任意征税。
税收法定原则
税法旨在提高税收征管效率，减少税收成本，确保税收活动的经济性和简便性。
税收效率原则
税法强调公平性，要求税收负担应根据纳税人的经济能力合理分配，体现社会公平。
税收公平原则
主要税种介绍
增值税是对商品和服务在生产、流通和销售环节增值额征收的税，是企业税负的重要组成部分。
增值税
01
企业所得税是对企业或组织的所得额征收的税种，税率一般为25%，影响企业利润和投资决策。
企业所得税
02
个人所得税是对个人收入超过一定数额部分征收的税，涉及工资、稿酬等多种收入形式。
个人所得税
03
消费税是对特定消费品征收的税，如烟酒、化妆品等，旨在调节消费结构和引导消费方向。
消费税
04
税务登记与申报
企业或个体工商户在开业后需向税务机关进行税务登记，提交相关资料，获取税务登记证。
税务登记流程
纳税人必须在法定的申报期限内，如实填写并提交纳税申报表及相关财务报表。
纳税申报期限
税务机关推广使用电子申报系统，纳税人可通过网络平台完成税务申报，提高效率。
电子申报系统
逾期未申报将面临罚款、滞纳金等处罚，严重者可能影响信用记录和税务合规性。
逾期申报的后果
税务师实务操作
章节副标题
03
纳税筹划技巧
通过研究和应用国家税收优惠政策，企业可以合法降低税负，如高新技术企业税收减免。
合理利用税收优惠政策
企业应合理规划税前扣除项目，如员工福利、捐赠支出等，以减少应纳税所得额。
税前扣除项目规划
根据企业规模和业务特点选择一般纳税人或小规模纳税人身份，以享受不同的税收待遇。
选择合适的纳税身份
跨国企业应熟悉并运用国际税收协定，避免国际双重征税，合理降低全球税负。
税收协定的运用
税务审计流程
税务师在审计前需收集企业资料，制定审计计划，明确审计目标和范围。
通过对企业财务报表的初步分析，识别可能存在的税务风险点。
完成审计后，税务师编制审计报告，总结审计发现并提出改进建议。
审计结束后，税务师需对企业的整改情况进行跟踪，确保审计建议得到执行。
审计准备阶段
风险评估阶段
审计报告阶段
后续跟踪阶段
税务师对选定的交易和账户余额进行详细检查，以验证税务申报的准确性。
实质性测试阶段
税务争议处理
税务争议的预防措施
税务师应提前与客户沟通，确保税务申报的准确性和合规性，以减少税务争议的发生。
01
02
争议解决的协商途径
税务争议发生时，税务师可与税务机关进行协商，寻求双方都能接受的解决方案。
03
税务争议的行政复议
当协商无法解决问题时，税务师可代表纳税人申请行政复议，请求上级税务机关重新审查。
04
税务争议的法律诉讼
若行政复议仍无法解决争议，税务师可协助纳税人通过法律途径提起诉讼，以法院判决为最终解决方式。
税务师考试指南
章节副标题
04
考试科目与内容
涵盖税法原理、税收征管法等基础知识，是税务师考试的核心内容之一。
税法基础
01
考试内容包括财务会计、管理会计等，要求考生具备扎实的会计知识。
财务与会计
02
涉及税务登记、申报、审核等实际操作流程，强调理论与实践相结合。
税务实务操作
03
考试中会考查税务师在税收筹划方面的专业知识和技能，包括税收优惠政策的应用。
税收筹划
04
复习方法与策略
根据