2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划跨章节综合测试题库
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：下列各题中，请从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）
A.销售货物
B.销售不动产
C.销售无形资产
D.提供金融服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得在税前扣除的是（）
A.职工工资及福利费
B.按规定提取的职工教育经费
C.按规定提取的工会经费
D.税收滞纳金
3.企业转让土地使用权，下列税目中，应缴纳的税是（）
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.资源税
4.下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）
A.国债利息收入
B.政府性基金
C.财政拨款
D.捐赠收入
5.下列各项中，不属于企业所得税法规定的免税收入的是（）
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益
6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）
A.应纳税额=销售额×税率
B.应纳税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳税额=销售额×税率-销售额×税率
D.应纳税额=销售额×税率+进项税额
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税额计算公式的是（）
A.应纳增值税额=销售额×税率
B.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳增值税额=销售额×税率+进项税额
D.应纳增值税额=销售额×税率-销售额×税率
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税额计算公式的是（）
A.应纳增值税额=销售额×税率
B.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳增值税额=销售额×税率+进项税额
D.应纳增值税额=销售额×税率-销售额×税率
9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税额计算公式的是（）
A.应纳增值税额=销售额×税率
B.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳增值税额=销售额×税率+进项税额
D.应纳增值税额=销售额×税率-销售额×税率
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳增值税额计算公式的是（）
A.应纳增值税额=销售额×税率
B.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额
C.应纳增值税额=销售额×税率+进项税额
D.应纳增值税额=销售额×税率-销售额×税率
二、计算题
要求：根据下列条件，计算应纳税所得额、应纳增值税额、应纳企业所得税额。
1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：
（1）销售货物：销售额为100万元，增值税税率为13%。
（2）提供技术服务：收入为10万元，增值税税率为6%。
（3）购进原材料：支出为50万元，增值税税率为13%。
（4）购进固定资产：支出为30万元，增值税税率为13%。
（5）支付职工工资及福利费：支出为20万元。
请计算该企业2025年1月的应纳税所得额、应纳增值税额、应纳企业所得税额。
2.某企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生以下业务：
（1）销售货物：销售额为200万元，增值税税率为13%。
（2）提供技术服务：收入为20万元，增值税税率为6%。
（3）购进原材料：支出为100万元，增值税税率为13%。
（4）购进固定资产：支出为60万元，增值税税率为13%。
（5）支付职工工资及福利费：支出为40万元。
请计算该企业2025年2月的应纳税所得额、应纳增值税额、应纳企业所得税额。
四、判断题
要求：下列各题中，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。
1.企业发生的非货币性资产交换，如果换入资产和换出资产的公允价值均能可靠计量，则换出资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。（）
2.企业接受捐赠的存货，按捐赠方提供的有关凭据上注明的金额加上应支付的相关税费作为入账价值。（）
3.企业在核算应付职工薪酬时，发生的职工福利费支出应直接计入管理费用。（）
4.企业销售商品时，如果现金折扣发生在确认收入之后，则现金折扣应计入财务费用。（）
5.企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，均应在发生时计入当期损益。（）
6.企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照其公允价值进行初始计量，后续计量时