2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划历年真题详解与模拟试题
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一、单项选择题
要求：从每题的四个选项中选择最符合题意的一个选项。
1.下列关于增值税的表述，不正确的是：
A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
B.增值税的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
C.小规模纳税人可以采用简易计税方法，按照销售额的3%征收增值税。
D.增值税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
2.下列关于企业所得税的表述，不正确的是：
A.企业所得税是对在我国境内注册登记的企业，就其取得的所得征收的一种税。
B.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。
C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
D.企业所得税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
3.下列关于个人所得税的表述，不正确的是：
A.个人所得税是对在我国境内取得所得的个人征收的一种税。
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。
C.工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。
D.个人所得税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
4.下列关于土地增值税的表述，不正确的是：
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的单位和个人征收的一种税。
B.土地增值税的税率为30%，适用范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物。
C.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订转让合同之日起30日内。
D.土地增值税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
5.下列关于房产税的表述，不正确的是：
A.房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收的一种财产税。
B.房产税的税率为1.2%，适用范围包括房屋所有权人、房屋共有人、房屋承典人等。
C.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房屋产权证书之日起30日内。
D.房产税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
6.下列关于车船税的表述，不正确的是：
A.车船税是对在我国境内拥有车辆、船舶的单位和个人征收的一种财产税。
B.车船税的税率为1%至5%，适用范围包括车辆、船舶的所有权人、使用权人等。
C.车船税的纳税义务发生时间为纳税人取得车辆、船舶所有权证书之日起30日内。
D.车船税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
7.下列关于印花税的表述，不正确的是：
A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税。
B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。
C.印花税的纳税义务发生时间为纳税人签订、领受凭证之日起30日内。
D.印花税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
8.下列关于契税的表述，不正确的是：
A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，向承受人征收的一种税。
B.契税的税率为3%，适用范围包括转移土地、房屋权属。
C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订转移合同之日起30日内。
D.契税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
9.下列关于城市维护建设税的表述，不正确的是：
A.城市维护建设税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种附加税。
B.城市维护建设税的税率为1%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
C.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人签订销售、加工、修理修配合同或进口货物之日起30日内。
D.城市维护建设税的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
10.下列关于教育费附加的表述，不正确的是：
A.教育费附加是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种附加税。
B.教育费附加的税率为3%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
C.教育费附加的纳税义务发生时间为纳税人签订销售、加工、修理修配合同或进口货物之日起30日内。
D.教育费附加的纳税期限一般为一个月，最长不得超过一个季度。
二、多项选择题
要求：从每题的四个选项中选择两个或两个以上最符合题意的一个选项。
1.下列属于增值税征税范围的有：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.出口货物
2.下列属于企业所得税减免税优惠的有：
A.符合条件的小型微利企业
B.高新技术企业
C.从事国家鼓励发展的产业的企业
D.从事国家限制