增值税题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）
A.单位员工为本单位提供取得工资的服务
B.个体工商户为聘用的员工提供服务
C.某运输企业销售货物并负责运输所售货物
D.存款利息
答案：C
解析：选项A、B属于非经营活动，不缴纳增值税；选项D存款利息不征增值税。选项C销售货物并运输所售货物属于混合销售，应缴纳增值税。
2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.销售天然气
D.销售居民用煤炭制品
答案：B
解析：农机整机适用9%税率，农机零件适用13%税率；天然气、居民用煤炭制品适用9%税率。
3.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不可以选择简易计税方法的是（）
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.提供的非学历教育服务
C.增值电信服务
D.提供的人力资源外包服务
答案：C
解析：选项A、B、D都可以选择简易计税方法，增值电信服务一般适用6%税率，不可以选择简易计税。
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
答案：D
解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
5.下列项目中，应征收增值税的是（）
A.被保险人获得的保险赔付
B.单用途卡发卡企业销售单用途卡
C.纳税人取得的中央财政补贴
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
答案：D
解析：选项A、B、C不征收增值税；选项D销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应征收增值税。
6.一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可按（）的扣除率计算进项税额。
A.9%
B.10%
C.13%
D.3%
答案：A
解析：一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可按9%的扣除率计算进项税额。
7.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）
A.将自产的货物用于集体福利
B.将外购的货物用于投资
C.将外购的货物用于个人消费
D.将自产的货物无偿赠送他人
答案：C
解析：将外购的货物用于个人消费不属于增值税视同销售行为，其他选项均属于视同销售。
8.增值税小规模纳税人发生的下列业务中，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算增值税的是（）
A.销售自己使用过的固定资产
B.销售旧货
C.销售边角废料
D.销售不动产
答案：C
解析：选项A、B按照3%征收率减按2%计算增值税；选项D小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。
9.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）
A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票
B.一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、记账联和抵扣联
D.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制
答案：B
解析：小规模纳税人自行开具增值税专用发票有一定条件限制，不是所有小规模纳税人都能自行开具；增值税专用发票基本联次为四联；增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票。
10.下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）
A.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案：D
解析：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报解缴其扣缴的税款，不是申报缴纳。
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售商品房
答案：ABC
解析：销售电力、热力