增值税题库及答案简单
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税对象是（）
A.销售货物B.提供加工劳务C.应税行为D.以上都是
答案：D
2.一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%D.3%
答案：A
3.下列行为属于视同销售货物的是（）
A.将购进货物用于集体福利
B.将购进货物用于个人消费
C.将自产货物用于投资
D.将购进货物用于免税项目
答案：C
4.小规模纳税人增值税征收率一般是（）
A.5%B.3%C.2%D.1%
答案：B
5.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是（）
A.30天B.60天C.90天D.无期限
答案：D
6.下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）
A.用于简易计税项目的购进货物
B.非正常损失的购进货物
C.购进的旅客运输服务
D.购进的生产用设备
答案：D
7.下列不属于增值税应税销售行为的是（）
A.销售电力B.销售房屋C.销售无形资产D.销售热力
答案：B
8.增值税的纳税期限不包括（）
A.1日B.10日C.一个季度D.半年
答案：D
9.一般纳税人提供应税服务，选择简易计税方法后，（）内不得变更。
A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月
答案：C
10.下列关于增值税销售额的说法，正确的是（）
A.销售额是含税销售额
B.销售折扣可以从销售额中减除
C.以旧换新销售按新货物同期销售价格确定销售额
D.还本销售可以从销售额中减除还本支出
答案：C
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.增值税的类型有（）
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税
答案：ABC
2.下列属于增值税征税范围的有（）
A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务
C.销售服务D.销售不动产
答案：ABCD
3.一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（）
A.向消费者个人销售货物
B.销售免税货物
C.销售货物适用简易计税方法
D.商业企业零售烟、酒
答案：ABCD
4.下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）
A.购进的贷款服务
B.购进的餐饮服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的娱乐服务
答案：ABCD
5.增值税的计税方法包括（）
A.一般计税方法B.简易计税方法
C.扣缴计税方法D.核定计税方法
答案：ABC
6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
答案：ABCD
7.下列属于增值税价外费用的有（）
A.手续费B.补贴C.违约金D.包装费
答案：ABCD
8.小规模纳税人可以选择按（）申报缴纳增值税。
A.1个月B.1个季度C.半年D.1年
答案：AB
9.下列情形可以认定为增值税一般纳税人的有（）
A.年应税销售额超过规定标准的纳税人
B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的
C.新开业的纳税人
D.个体工商户以外的其他个人
答案：ABC
10.增值税专用发票的基本联次包括（）
A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是价外税。（）
答案：对
2.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。（）
答案：对
3.小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）
答案：错
4.已抵扣进项税额的购进货物，发生非正常损失的，应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）
答案：对
5.增值税一般纳税人资格实行登记制。（）
答案：对
6.销售折让可以从销售额中减除。（）
答案：对
7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）
答案：对
8.一般纳税人销售自己