国税局面试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.税收的核心特征是（）
A.强制性B.无偿性C.固定性
答案：B
2.增值税一般纳税人销售货物的基本税率是（）
A.13%B.9%C.6%
答案：A
3.企业所得税的基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%
答案：C
4.下列属于流转税的是（）
A.房产税B.消费税C.企业所得税
答案：B
5.税收征管的首要环节是（）
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收
答案：A
6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率
答案：B
7.小规模纳税人增值税征收率一般是（）
A.3%B.5%C.2%
答案：A
8.下列不属于税收优惠方式的是（）
A.减税B.罚款C.免税
答案：B
9.税务行政处罚的种类不包括（）
A.罚款B.吊销税务行政许可证件C.拘役
答案：C
10.税收法律关系的主体是（）
A.征税方和纳税方B.税收法律C.税收行为
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.税收的职能有（）
A.财政职能B.经济职能C.监督职能
答案：ABC
2.以下属于增值税征税范围的有（）
A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物
答案：ABC
3.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业
答案：AB
4.下列属于财产税的有（）
A.房产税B.车船税C.印花税
答案：AB
5.税收征管的主要内容包括（）
A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报
答案：ABC
6.个人所得税专项附加扣除项目有（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗
答案：ABC
7.下列属于税收违法的表现形式有（）
A.偷税B.欠税C.抗税
答案：ABC
8.税务行政复议的范围包括（）
A.征税行为B.行政处罚行为C.不依法履行职责行为
答案：ABC
9.税收筹划的方法有（）
A.利用税收优惠政策B.选择合适的企业组织形式C.延期纳税
答案：ABC
10.下列属于地方税的税种有（）
A.城镇土地使用税B.土地增值税C.契税
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）
答案：对
2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）
答案：错
3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
答案：对
4.房产税的征税对象是房屋。（）
答案：对
5.纳税申报只能通过网上申报。（）
答案：错
6.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）
答案：对
7.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）
答案：错
8.税务机关有权对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查。（）
答案：对
9.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）
答案：对
10.税收优惠政策可以随意调整。（）
答案：错
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述税收的作用。
答案：税收具有组织财政收入，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；监督经济活动，维护经济秩序等作用。
2.简述增值税的特点。
答案：增值税特点包括不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
3.企业所得税应纳税所得额如何计算？
答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。按此公式计算企业年度应纳税所得额。
4.简述税收征管的意义。
答案：保障国家税收收入及时足额入库；规范税收征收和缴纳行为；维护税收秩序，促进经济健康发展，保护纳税人合法权益。
五、讨论题（每题5分，共4题）
1.讨论在当前经济形势下，税收政策如何助力企业发展？
答案：可通过降低税率、税收减免、增加税收抵扣等政策，减轻企业负担；实施鼓励创新的税收优惠，促进企业技术升级，助力企业发展。
2.谈谈如何提高纳税人的纳税遵从度？
答案：加强税收宣传，提高纳税人税收知识；优化纳税服务，提供便利办税体验；加大税收监管和违法处罚力度，形成威慑，促使纳税人依法纳税。
3.探讨大数据在税收征管中的应用及优势