2025年注册税务师税法二冲刺模拟试卷
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：本部分共20题，每题2分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。
1.下列关于增值税的征税范围的说法，正确的是（）。
A.销售不动产属于增值税征税范围
B.销售土地使用权属于增值税征税范围
C.销售无形资产属于增值税征税范围
D.销售货物属于增值税征税范围
2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
B.销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.销售货物，为货物交付的当天
D.销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
3.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。
A.基本税率13%，低税率9%，零税率0%
B.基本税率9%，低税率13%，零税率0%
C.基本税率6%，低税率9%，零税率0%
D.基本税率13%，低税率6%，零税率0%
4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的是（）。
A.纳税人购进货物支付的运输费用，可以抵扣进项税额
B.纳税人购进货物支付的包装费用，可以抵扣进项税额
C.纳税人购进货物支付的加工费用，可以抵扣进项税额
D.纳税人购进货物支付的修理费用，可以抵扣进项税额
5.下列关于增值税出口退税的规定，正确的是（）。
A.出口货物退税率由国务院财政部门规定
B.出口货物退税率由国务院税务部门规定
C.出口货物退税率由国务院商务部门规定
D.出口货物退税率由国务院海关部门规定
6.下列关于增值税纳税申报的规定，正确的是（）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向主管税务机关办理纳税申报
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起45日内，向主管税务机关办理纳税申报
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内，向主管税务机关办理纳税申报
7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门统一印制
B.增值税普通发票由国务院税务主管部门统一印制
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关统一印制
D.增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务机关统一印制
8.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税简易纳税人
D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税普通纳税人
9.下列关于增值税专用发票的规定，正确的是（）。
A.增值税专用发票限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票限于增值税小规模纳税人领购使用
C.增值税专用发票限于增值税简易纳税人领购使用
D.增值税专用发票限于增值税普通纳税人领购使用
10.下列关于增值税发票开具的规定，正确的是（）。
A.增值税专用发票应当一次开具全部联次
B.增值税专用发票可以分次开具
C.增值税专用发票应当分次开具
D.增值税专用发票可以一次开具全部联次，也可以分次开具
二、多项选择题
要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在括号内。
1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。
A.销售货物属于增值税征税范围
B.销售不动产属于增值税征税范围
C.销售无形资产属于增值税征税范围
D.销售服务属于增值税征税范围
2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
B.销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.销售货物，为货物交付的当天
D.销售货物，为货物发出并办妥托收手续的当天
3.下列关于增值税税率的规定，正确的有（）。
A.基本税率13%，低税率9%，零税率0%
B.基本税率9%，低税率13%，零税率0%
C.基本税率6%，低税率9%，零税率0%
D.基本税率13%，低税率6%，零税率0%
4.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有（）。
A.纳税人购进货物支付的运输费用，可以抵扣进项税额
B.纳税人购进货物支付的包装费用，可以抵扣进项税额
C.纳税人购进货物支付的加工费用，可以抵扣进项税额
D.纳税人购进货物支付的修理费用，可以抵扣进项税额
5.下列关于增值税出口退税的规定，正确的有（）。
A.出口货物退税率由国务院财政部门规定
B.出口货物退税率由国务院税务