国税考试真题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪项是国税的主要征收税种？（）
A.房产税B.增值税C.契税D.车船税
答案：B
2.增值税的基本税率是（）。
A.3%B.6%C.13%D.17%
答案：C
3.国税征管的纳税人类型不包括（）。
A.企业所得税纳税人B.消费税纳税人C.个人所得税纳税人（主要由地税征管）D.增值税小规模纳税人
答案：C
4.我国现行增值税实行（）计算应纳税额。
A.加法B.减法C.扣税法D.直接法
答案：C
5.下列哪种行为不属于增值税视同销售行为？（）
A.将自产货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产货物用于投资D.将自产货物无偿赠送他人
答案：B
6.增值税一般纳税人的认定标准中，生产货物或提供应税劳务的纳税人年应税销售额为（）。
A.50万元以上B.80万元以上C.100万元以上D.500万元以上
答案：A
7.某企业为增值税一般纳税人，当期购进货物取得增值税专用发票，注明价款100万元，进项税额13万元，当期销售货物取得不含税销售额150万元，则该企业当期应缴纳增值税（）万元。
A.150×13%-13=6.5B.150×3%-13=-8.5（错误）C.150×13%=19.5（未考虑进项）D.(150-100)×13%=6.5
答案：A
8.在增值税计算中，不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进免税农产品按照买价和规定的扣除率计算的进项税额
C.用于简易计税方法计税项目的购进货物的进项税额
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
答案：C
9.增值税纳税期限不包括（）。
A.1日B.3日C.15日D.半年
答案：D
10.下列关于增值税发票的说法错误的是（）。
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票（错误）
C.增值税普通发票适用于所有纳税人
D.增值税发票对国税征管意义重大
答案：B
二、判断题（每题2分，共10题）
1.国税只负责征收中央税，不涉及共享税。（×）
2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（×）（部分小规模纳税人可以自行开具）
3.企业所得税全部由国税征收。（×）（国地税都有征管范围）
4.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。（√）
5.所有的销售货物行为都需要缴纳增值税。（×）（有免税等特殊情况）
6.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）
7.国税征管中，纳税人必须每月都进行纳税申报。（×）（根据纳税期限不同）
8.进项税额转出是指已经抵扣的进项税额不能按规定抵扣时转出。（√）
9.增值税的计税依据是含增值税的销售额。（×）（是不含税销售额）
10.国税部门不负责对纳税人进行税务检查。（×）
三、填空题（每题2分，共10题）
1.国税主要负责征收____、消费税等税种。
答案：增值税
2.增值税一般纳税人适用的计税方法是____。
答案：一般计税方法
3.企业所得税的基本税率为____。
答案：25%
4.消费税的征收环节主要有生产环节、____和进口环节。
答案：委托加工环节
5.增值税专用发票的联次包括记账联、发票联和____。
答案：抵扣联
6.小规模纳税人增值税征收率为____。
答案：3%（目前部分业务1%等优惠情况）
7.国税征管中，纳税申报的方式有上门申报、邮寄申报和____。
答案：网上申报
8.在计算增值税应纳税额时，当期销项税额等于销售额乘以____。
答案：税率
9.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得____。
答案：抵扣任何税额
10.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去____。
答案：不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的特点。
答案：增值税具有以下特点：（1）避免重复征税，具有中性税收的特征；（2）税源广阔，具有普遍性；（3）增值税实行购进扣税法；（4）按产品或行业实行比例税率；（5）实行价外税制度。
2.列举三种国税征管中常见的税收优惠政策。
答案：（1）小微企业增值税税收优惠，如小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）免征增值税；（2）高新技术企业企业所得税减按15%征收；（3）研发费用加计扣除的企业所得税优惠政策。
3.简述企业所得