国税遴选笔试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人销售货物，适用税率为（）
A.6%B.9%C.13%D.17%【答案：C】
2.企业所得税基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%【答案：C】
3.下列属于消费税征税范围的是（）
A.普通护肤品B.高档手表C.自行车D.平板电脑【答案：B】
4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）
A.1%B.2%C.3%D.5%【答案：C】
5.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，申报办理税务登记。
A.10B.15C.30D.60【答案：C】
6.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%【答案：B】
7.个人所得税中综合所得适用税率为（）
A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%【答案：B】
8.下列不属于税收特征的是（）
A.强制性B.有偿性C.固定性D.无偿性【答案：B】
9.房产税按房产余值计征的，税率为（）
A.1.2%B.12%C.4%D.6%【答案：A】
10.城市维护建设税根据纳税人所在地不同，设置了（）档地区差别比例税率。
A.2B.3C.4D.5【答案：B】
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列税种中，属于流转税的有（）
A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税【答案：ABC】
2.以下属于税收征管环节的有（）
A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查【答案：ABCD】
3.个人所得税专项附加扣除包括（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息【答案：ABCD】
4.下列属于增值税免税项目的有（）
A.农业生产者销售的自产农产品
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备【答案：ABCD】
5.企业所得税的纳税义务人包括（）
A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业【答案：ABCD】
6.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）
A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节【答案：ABCD】
7.以下属于地方税的税种有（）
A.城镇土地使用税B.房产税C.土地增值税D.车船税【答案：ABCD】
8.税收的作用主要有（）
A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动【答案：ABCD】
9.增值税的计税方法包括（）
A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法【答案：ABC】
10.下列关于印花税的说法，正确的有（）
A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税
B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种
C.营业账簿需要缴纳印花税
D.权利、许可证照需要缴纳印花税【答案：ABCD】
三、判断题（每题2分，共10题）
1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（×）
2.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（×）
3.消费税的纳税期限和增值税的纳税期限规定相同。（√）
4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（√）
5.房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物。（√）
6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
7.车辆购置税实行一次征收制度。（√）
8.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（√）
9.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（√）
10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（√）
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的特点。
答：增值税具有不重复征税、逐环节征税逐环节扣税、税基广阔、征收普遍等特点，能有效避免重复征税，促进专业化协作生产发展，保证财政收入稳定增长。
2.企业所得税应纳税所得额如何确定？
答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-